被动损失是指通过符合被动活动条件的商业交易产生的财务损失。在被动损失被视为某种类型税收减免理由的国家,通常会有规则定义可用于抵消同一纳税期内其他被动活动实现的收益或利润的损失金额。许多国家也有明确规定哪些是被动活动,哪些不是。。
在大多数情况下,将被动损失视为合法税收减免的国家倾向于将被动活动定义为不涉及投资者直接参与的任何类型的创收。例如,工资或薪水不会被归类为被动活动,因为投资者会积极参与赚取这些形式收入的过程。然而,对企业进行投资但不承担管理控制且不参与企业运营的沉默合伙人可能会将此类活动定义为被动。。
为了索赔被动损失,有必要确定造成损失的活动实际上是被动的。只有被动活动造成的损失才能根据此类减税的规定提出索赔;这些损失不能用来抵消由于积极参与或盈利努力而可能发生的任何损失。这意味着,只有当其他被动活动实现了某种类型的利润或收益时,索赔被动损失才有帮助。
在美国,《税收改革法案》是评估单一纳税期内可索赔的被动损失金额的基础。该法案还有助于界定可接受的被动活动的范围,同时也确定了一些即使在声称被动损失时仍需纳税的创收形式。
无论何时发生被动损失,参考当前的政府指南以确定在任何给定的纳税期内可以索赔多少损失都很重要。在大多数情况下,投资者最好寻求专业税务分析师的指导,以确保扣除额得到正确计算并完全符合适用法律。
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