现金收入日记账是一种特殊的会计记录,通常由零售商使用。它涉及以特定方式记录销售细节。反过来,《现金收入日记账》以一种更容易跨传统复式账户整体复制的方式收集相关信息。
大多数公司的账目都是采用复式记账法编制的。这是围绕着这样一个概念展开的,即每笔交易都是一种交换,因此会从两个方面影响公司的整体财富。例如,当零售商出售一本书时,其现金余额随着购买价格的增加而增加,而其总库存的价值则下降。
考虑到这一点,每笔交易都列在账户的两个单独的列中。交易的一个要素列为借方,另一个要素列为贷方。它还执行管理功能,因为在任何时间段内,借方和贷方列的总数都应该相同。如果它们不匹配,通常的解释是出现了列表或数学错误。通过这种方式进行定期检查,可以发现错误,比将错误留到整个会计期间结束时更容易发现错误。。
复式记账法的主要缺点是,它可能太复杂,无法每天进行,特别是在有专业会计师的机构中,该机构不负责实际的零售业务。这可能是小企业的情况,所有者使用外部会计师,或者是大企业的情况,会计师在拥有多个零售店的公司的中央办公室工作。
这个问题的解决方案是一系列文件,称为原始分录簿或原始分录簿。这些文件可以用来轻松记录第一次的财务数据,例如,商店经理在每天结束时,从工作到收据。例如,处理银行交易的账簿,以及从供应商处采购的账簿。
现金收入日记账就是其中一本重要的账簿。这包括以现金为基础的每笔销售交易。在这种情况下,现金意味着付款是即时的,而不是赊账;它可以覆盖实物硬币、借记卡或信用卡以及支票的支付。除了列出每笔交易的详细信息外,现金收入日记账还将列出一些详细信息,例如根据标准零售价向客户提供的折扣。这一点很重要,因为公司通常会根据预期的最终销售价格对现有股票进行估值,而该估值将假定收到完整的零售价格。。
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