什么是职责分离？(a separation of duties?)

职责分离是指使用多人执行任务，以限制欺诈、盗窃和错误的机会。通过将一项任务分解为由不同员工处理的组件，公司可以防止不必要的活动，并实施更好的质量控制。这对一家员工可能太有限的小公司来说可能是一个挑战，但在大公司，这可能是安全计划的关键部分。在一些地区，法律明确规定敏感任务的职责分离；在一个特别重要的例子中，如果没有一个非常具体的、独立的指挥系统，船长就不能发射巡航导弹。。...

Separation of duties requires a different staff member at each point.

在使用职责分离的工作场所，任务分为三个不同的阶段。在第一阶段，必须有人批准一项活动，例如向新员工发放电脑或生成工资支票。在第二阶段，某人实际上需要执行任务；例如，计算机部门的一名成员向工作人员提供一台计算机，工作人员为其签名。最后，第三个部分涉及审计，以确保任务得到适当执行。。

职责分离要求在每一点上有不同的工作人员。负责授权的员工无法实际执行活动，从而限制了员工主动向公司筹集资金等活动的机会。保持审计独立意味着，在授权任务之前，员工需要确保它是适当的，因为如果有问题，审计员将标记它。同样，将审计员和完成任务的人员分开意味着由一名单独的工作人员调查不当完成任务的指控，并定期审核任务执行情况，以确保没有工作人员在其职责范围之外执行任务。。

对于会计来说，职责分离至关重要。这限制了财务欺诈的机会，也提供了一种捕捉错误的机制；例如，削减工资的人可以要求确认一张非常大或非常小的支票。维护会计诚信对各种规模的公司都很重要，将任务分开可以更容易地审计和控制会计系统。

这对总体安全、安全和性能也很重要。职责分离在工厂、军事行动以及信息安全等活动中发挥着重要作用。如果一家企业有任何情况，一个人可以做某件事，并确保它未被发现，这代表着一种安全威胁，需要进行评估，看看是否有可能将职责分离到位。

发表于 2022-02-07 23:06
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分类：商业金融

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