第1部分第1部分，共3部分：对员工进行分类

1. 1确定人们对工作关系的看法。你提供的福利、书面合同的存在，以及组织和员工如何看待这种关系，也会影响他们被归类为员工还是承包商。一份写得很好的合同的存在很好地证明了你和他们有承包关系。你更有可能与独立承包商建立类似客户的关系。他们提供服务，你为他们支付服务费用，但他们也可以自由地以他们协商的价格向其他个人或组织提供服务。从你所在组织的慈善利益角度考虑这种关系。技术上为您编写拨款建议的独立承包商可以为与您的利益直接冲突的另一个组织编写拨款建议。但是，如果员工是员工，这就不合适了。与你的雇主建立一种忠诚的员工关系，这通常意味着你希望他们成为你的员工。同样，另一方面，他们通常会被视为员工。

2. 2评估你对那些为你工作的人的行为控制。虽然您可能认为将员工归类为承包商会为您的组织节省一些资金，但这种分类并不完全取决于您。国税局考虑了几个因素来决定你是否应该为你的雇员支付工资税。国税局在确定某人是雇员还是承包商时考虑的一个因素是，该组织对该人的工作以及他们的工作方式有多大的控制权。这个因素通常与你控制员工时间和行为的程度有关。例如，如果一名员工在公司的办公室工作，他们通常不能被视为独立承包商，因为在他们工作时，你对他们的行为有广泛的控制权。相比之下，如果你有一名员工在家工作，只要他们每周完成一定量的工作，他们就可以自由地工作，并且可以在家工作，那么你对他们的行为表现出的控制力就要小得多。通常，按小时计酬并在公司办公室工作的人将被视为员工。如果他们有计划的工作时间和休息时间，并且在上班时间待在办公桌或其他指定区域，这一点尤其正确。还要记住，您的员工接受的培训量可能会影响IRS是否将他们归类为员工或承包商。承包商通常被要求在任务中展示自己的技能和职业道德，而员工则被准确地告知如何完成任务。

3. 3控制工作的业务和财务方面的考虑者。如果组织报销费用并提供开展工作所需的工具或用品，工作人员更有可能被归类为员工而不是承包商。如果一名员工负责提供他们自己的设备和用品，假设其他因素与该分类相符，你通常会将他们视为承包商而非员工，这是安全的。类似的分析适用于工作人员是否报销任何差旅费。由于承包商通常会扣除业务费用，因此您通常会要求他们支付这些费用。然而，这取决于合同语言；许多承包商要求报销第三方费用。有权自行雇佣助手或将部分工作委托给他人的工作人员也可被视为承包商。另一方面，如果要求员工自己完成工作，这通常有利于他们被归类为员工。通常情况下，承包商按工作获得报酬。即使员工是按小时计酬的，但如果他们是通过向你提交他们的时间发票而不是按场所的时钟计酬的，那么他们仍然可能被视为承包商。员工的带薪工资几乎总是被归类为员工。请记住，如果您的组织错误地对员工进行分类，美国国税局可能会确定您欠了大量工资税，您的501（c）（3）免税状态可能因此受到威胁。

第2部分第2部分（共3部分）：确定合理补偿

1. 1收集可比较的薪酬数据。根据美国国税局的规定，如果雇员薪酬与可比组织在可比情况下通常为可比服务支付的金额相似，则认为雇员薪酬是合理的。你所在州的非营利委员会通常有关于在你所在州运营的非营利组织支付的平均工资和其他报酬的信息。你通常可以得到一份报告，列出每年的薪酬，以及有关组织规模和预算的详细信息。这些统计数据将帮助您找到与您的组织相当的组织。一般来说，你想看看从事类似活动、员工规模和年度运营预算与你类似的组织提供的薪酬。此外，查看位于相同或类似地理区域的组织也会有所帮助。显然，一个全国性组织无法与一个仅在一个农村县运营的小型非营利组织相媲美。因为一个组织的生活成本和运营成本不同，所以寻找在人口统计学上与你类似的地区运营的组织。例如，如果你的组织位于一个中等规模都市区的中心城市，那么位于人口稀少的农业社区或大城市的组织就不具有可比性。

2. 2安排独立的可比性审查。薪酬审查应考虑提供相同服务的人具有相同责任和权限的市场价值。这不仅限于其他非营利公司，也包括规模相当的公司。然而，让一家独立公司或非营利组织董事会以外的人对类似非营利组织员工的薪酬进行审查，可以确保你的薪酬保持在合理水平。你可以与你所在州的非营利委员会合作，找到符合法案要求的个人，并招募他们进行审查。理想情况下，你想建立一个由几个人组成的委员会，负责每年向董事会汇报工作。建立一个薪酬每年审核并由董事会投票表决的制度。

3. 3保存可比性过程的文件。一旦审查完成，应保留审查过程和被比较组织的书面文件和证据，以防IRS质疑支付的赔偿金额。创建一个文件，与其他业务记录一起保存，并每年维护文档。将收集到的有关可比组织的数据、可比性审查委员会编制的报告以及提交报告和薪酬的董事会会议记录或会议记录付诸表决。

4. 4确保遵守最低工资法。最低工资法在不断变化，所以一定要知道你所在州每年的最新工资限额。这些法律既适用于营利组织，也适用于非营利组织。虽然许多州每年或每隔几年都会对通货膨胀或生活成本进行一次小的调整，但一些州，如加利福尼亚州和纽约州，在接下来的几年里正在进行剧烈的调整。确保在支付最低工资时提前计划。

第三部分第三部分共三部分：解决福利、奖金和加班费问题

1. 1考虑福利计划的成本。由于大多数非营利组织没有广泛的资源，向员工提供的福利应该符合组织的预算，并且符合国税局的“合理薪酬”准则。在保持“合理薪酬”指导方针的同时降低成本的一种方法是提供退休计划，但减少或取消组织在员工供款中增加的匹配资金。使用健康储蓄账户或固定报销金额而不是健康保险是提供福利的另一种方式。还有一些专门为非营利组织设计的团体健康保险政策，这些组织以较低的成本向员工提供健康福利，而不会给组织带来太多额外费用。你还可以通过其他方式提供福利，而不会导致从预算中支出。例如，许多健身房为在非营利组织工作的人提供会员折扣，但你通常必须先在公司注册你的非营利组织。向员工提供折扣是在不破坏银行秩序的情况下提供福利的重要方式。员工认为有好处的其他选择实际上可以为组织节省资金。例如，您可以让员工每月在家工作一定天数。与在家办公的员工建立办公桌共享系统可以减少维护办公室的开销。考虑给你的员工每周工作四天。额外的一天假期将被员工视为一种福利，而错开的轮班可以确保你在任何一天都有你需要的人在现场。

2. 2.成立一个独立委员会。美国国税局将具有货币价值的奖金和福利视为员工总薪酬的一部分，这些奖金和福利还必须符合非营利组织的合理标准。您为评估薪酬水平而成立的独立薪酬审查委员会也应用于评估这些奖金和福利。独立委员会应进行类似于薪资的可比性审查，以确定您心目中的奖金和福利是否与类似组织提供的奖金和福利相比较。与薪资一样，确保委员会生成的报告和文件与其他税务和商业文件一起保存在组织的档案中，以防金额受到质疑。你的整个奖金计划应由独立委员会设计和实施，并有程序保障措施，以确保员工不会利用漏洞或滥用或操纵该计划，以获得超出其应得的金额，并挫败该计划的目的。

3. 3确定奖金的商业目的。为了让奖金计划合理地通过美国国税局（IRS）的审查，你必须能够证明该计划促进了你的组织的慈善目的，而不仅仅是一种分配利润的手段。你通常不希望通过募集一定金额的捐款直接获得奖金，因为这看起来太像销售佣金了。相反，为员工绩效设定客观标准，并根据这些分数或其他相关标准发放奖金。例如，如果你的组织经营一家汤厨，你可以根据一个月的服务人数提供奖金。奖金应该与组织的慈善目的有关，而不是与组织本身的运作有关的任务。

4. 4如有必要，提供加班费津贴。2016年初，加班工资扩大到了更多受薪工人。也就是说，任何年薪低于47476美元的受薪工人现在都有权获得超过标准工作时间（每周工作40小时）的加班费。以前的工资限制大约是这个新限制的一半。与其他补偿法规一样，该法律也适用于非营利组织。如果你的受薪员工的工资低于这一限额，并且每周加班，你可能需要重新评估你的薪酬。然而，请注意，2017年提交了一项临时禁令，以阻止加班工资的扩大。这意味着法律可能会回到之前的23660美元的门槛附近。

5. 5.评估总薪酬的合理性。美国国税局在进行分析时，将奖金和福利或其等价货币价值纳入员工的总薪酬中。即使工资低于“合理薪酬”的门槛，福利和奖金也可能会使其超过上限。为了便于评估总薪酬的合理性，任何奖金都应以员工工资的一定百分比为上限。这样你就可以用这个最大值来评估潜在的总薪酬。请记住，无论员工可能获得的最高奖金金额是多少，为了评估其总薪酬的合理性，您必须假设他们在任何给定年份实际上都将获得该最高金额。如果奖金的最高金额，加上工资和福利，最终大大超过了可比组织提供的薪酬，你就有可能危及组织的免税地位。