什麼是《未成年人統一禮物法》（ugma）(the uniform gifts to minors act (ugma))？

1956年制定並於1966年修訂的《未成年人統一贈與法》（UGMA）允許個人分別向未成年受益人、父母及其子女贈與或轉讓資產。該金額免徵禮品稅，最高不超過一定金額。這些資產通常代表未成年人存入UGMA賬戶，無需律師設立特別信託基金。UGMA基金也受到特殊稅收待遇。

關鍵要點

• 《未成年人統一贈與法》（UGMA）提供了一種將金融資產轉移給未成年人的方法，而無需費時費力地建立正式信託。
• UGMA賬戶由成年託管人管理，直到未成年受益人成年，此時他承擔賬戶控制權。
• UGMA賬戶產生的收入不受稅收保護，但按未成年人較低的“兒童稅”稅率徵稅，最高可達一定數額。

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現在看：什麼是給未成年人的統一禮物法案？

《給未成年人的統一禮物法》（ugma）是如何運作的

UGMA賬戶是一種託管賬戶，旨在為受益人持有和保護資產。捐贈人可以指定自己、他人或金融機構擔任保管人。受託人有義務以受益人的最大利益管理賬戶，可以使用資金代表未成年人購買股票、債券、共同基金和其他證券。UGMA通常僅限於這類公開交易的金融資產；他們不能投資於衍生品等投機工具，也不能保證金買入。

UGMA賬戶可以透過銀行或經紀機構開立。朋友和家人可以向賬戶供款，賬戶不受供款限制或收入限制。這些存款是不可撤銷的，它們成為未成年人和未成年人賬戶的永久轉賬。

一般來說，UGMA資產用於資助孩子的教育，但捐贈者可以提取幾乎任何有利於未成年人的費用。沒有退學處罰。然而，由於UGMA的資產在技術上屬於未成年人所有，如果他們申請聯邦財政資助上大學，他們確實算作資產，這可能會降低他們的資格。

一旦他們達到了他們所在州的成年年齡，未成年人就可以完全使用他們的UGMA賬戶。屆時，他們可以隨心所欲地使用這筆資金。

特別註意事項

向UGMA賬戶捐款是用稅後美元進行的，捐贈者不會因為捐款而獲得所得稅減免。然而，在2020和2021納稅年度，每個人最多可繳納15000美元（已婚夫婦為30000美元）的贈與稅。

就聯邦稅收而言，未成年人或受益人被視為UGMA賬戶中所有資產及其產生收入的所有者。但這些賬戶的收入可以向子女或父母徵稅。報告要求取決於賬戶產生的收入金額和受益人的年齡。

在某些情況下，父母可以選擇在自己的納稅申報表上申報子女的UGMA賬戶，從而利用“兒童稅”或“子女投資和其他非勞動收入稅”

這意味著，如果孩子的非勞動收入（包括UGMA收入）在2020年低於2200美元，並且在相應納稅年度結束時不超過19歲（如果是全日制學生，則不超過24歲），家長可以選擇在自己的納稅申報表上申報孩子的收入。在這種情況下，孩子的第一筆1100美元的非勞動收入被視為免稅。接下來的1100美元按孩子的稅率徵稅。任何超過2200美元的都要按父母的稅率徵稅。如果沒有做出這樣的選擇，或者如果孩子的非勞動收入在納稅年度結束時超過2200美元，未成年人將不得不根據“兒童稅”規則提交納稅申報表。

出於稅務目的，UGMA會影響捐贈者的終生捐贈限額。如果擔任保管人的贈與人在保管財產轉移給未成年人之前死亡，則整個保管財產包括在贈與人的應稅遺產中。

ugma與utma

UGMA和統一的未成年人轉移法案（UTMA）通常可以互換使用，但兩者確實有一些區別。根據1986年頒佈的新的UTMA設立的保管賬戶可以包含任何有形或無形資產，包括房地產、藝術品和智慧財產權。相比之下，UGMA賬戶僅限於金融資產，如現金、股票、債券和保險產品（保單、年金）。

所有州都允許UGMA賬戶。佛蒙特州和南卡羅來納州目前不允許UTMA賬戶（截至2020年）。