現金簿

現金簿是包含所有現金收支的財務日記賬，包括銀行存款和取款。現金簿中的分錄隨後被過賬到總分類賬中。...

什麼是現金簿(cash book)？

現金簿是包含所有現金收支的財務日記賬，包括銀行存款和取款。現金簿中的分錄隨後被過賬到總分類賬中。

關鍵要點

現金簿是總賬的子公司，其中記錄了一段期間的所有現金交易。
現金簿按時間順序記錄，餘額不斷更新和核實。
大型組織通常將現金簿分為兩部分：現金支付日記賬和現金收入日記賬。
現金帳簿與現金賬戶的不同之處在於，它是一個單獨的分類賬，記錄現金交易，而現金賬戶是總賬中的一個賬戶。
現金簿有三種常見型別：單欄、雙欄和三欄。

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現金簿

瞭解現金簿

現金帳簿是建立在總分類賬的一個子賬上的，在總分類賬中，一個會計期間的所有現金交易都按時間順序記錄。較大的組織通常將現金簿分為兩部分：現金支付日記賬，記錄所有現金支付；現金收入日記賬，記錄企業收到的所有現金。

現金支付日記帳將包括向供應商支付的款項以減少應付賬款等專案，現金收入日記帳將包括客戶對未償應收賬款或現金銷售的付款等專案。

現金簿的主要目標是有效地管理現金，使得在任何時間點確定現金餘額都變得容易，使經理和公司會計在需要時能夠有效地預算現金。在現金簿中獲取現金資訊也比透過分類賬跟蹤現金要快得多。

現金簿上的所有交易都有兩個方面：借方和貸方。所有的現金收入都記錄在左邊作為借方，所有的現金支付都按日期記錄在右邊作為貸方。左邊和右邊的差額表示庫存現金餘額，如果現金流為正，則應為借方凈餘額。

現金簿按列設定。現金簿有三種常見版本：單欄、雙欄和三欄。單欄現金簿只顯示現金的收支情況。雙欄現金簿顯示現金收支以及有關銀行交易的詳細資訊。三欄現金簿顯示了以上所有資訊以及有關購買或銷售折扣的資訊。

一個典型的單列現金簿將有以下四列標題：“日期”、“說明”、“參考”（或“對開本編號”）和“金額”。這些標題在左側顯示收據，右側顯示付款。日期列是事務的日期。

因為現金簿是不斷更新的，所以它將按交易按時間順序排列。在“說明”列中，會計對交易進行簡短的說明或敘述。在“參考”或“分類賬對賬單”列中，會計輸入相關總賬賬戶的帳號。交易金額記錄在最後一欄。

現金簿與現金賬戶

現金簿和現金賬戶有幾個不同之處。現金簿是一個單獨的分類賬，其中記錄現金交易，而現金賬戶是一個總分類賬內的賬戶。現金簿的作用是日記賬和分類賬，而現金賬戶的結構類似於分類賬。有關資金來源或使用的詳細資訊或敘述必須在現金簿中，而不是現金賬戶中。

有許多原因，一個企業可能記錄交易使用現金簿而不是現金帳戶。日常現金餘額易於獲取和確定。透過驗證可以很容易地檢測到錯誤，並且條目保持最新，因為餘額每天都在驗證。現金賬戶餘額通常在每月銀行對賬單簽發後的月末進行對賬。

現金簿格式示例

發表於 2021-05-31 10:35
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分類：金融

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