審計風險

審計風險是指即使審計意見表明財務報告不存在重大錯報，財務報表仍存在重大錯報的風險。...

什麼是審計風險(audit risk)？

審計風險是指即使審計意見表明財務報告不存在重大錯報，財務報表仍存在重大錯報的風險。

關鍵要點

審計風險是指即使審計意見表明財務報告不存在重大錯報，財務報表仍存在重大錯報的風險。
會計師事務所從事審計工作時，審計風險可能承擔法律責任。
會計師事務所為管理審計風險和潛在的法律責任而投保舞弊保險。
審計風險的兩個組成部分是重大錯報風險和發現風險。

瞭解審計風險

審計的目的是透過充分的測試和充分的證據將審計風險降低到適當的低水平。由於債權人、投資者和其他利益相關者對財務報表的依賴性，審計風險可能對會計師事務所的審計工作承擔法律責任。

在審計過程中，審計員對總分類賬和輔助檔案進行查詢和測試。如果在測試過程中發現任何錯誤，審計員要求管理層提出更正日記賬分錄的建議。

在審計結束時，在公佈任何更正後，審計員就財務報表是否不存在重大錯報提出書面意見。會計師事務所為管理審計風險和潛在的法律責任而投保舞弊保險。

審計風險型別

審計風險的兩個組成部分是重大錯報風險和發現風險。例如，假設一家大型體育用品商店需要進行審計，而會計師事務所正在評估審計商店存貨的風險。

重大錯報風險

重大錯報風險是指在進行審計之前，財務報告存在重大錯誤的風險。在這種情況下，“材料”一詞是指足以改變財務報表閱讀者意見的美元金額，百分比或美元金額是主觀的。如果體育用品商店100萬美元的庫存餘額不正確10萬美元，閱讀財務報表的利益相關者可能會認為這是一個重大金額。如果認為內部控制不足，則重大錯報的風險更高，這也是一種欺詐風險。

檢測風險

發現風險是指審計師的程式沒有發現重大錯報的風險。例如，審計員需要對存貨進行實地盤點，並將盤點結果與會計記錄進行比較。這項工作是為了證明庫存的存在。如果審計師的存貨盤點測試樣本不足以推斷出整個存貨，那麼發現風險就更高。

發表於 2021-06-03 13:22
閱讀 ( 12 )
分類：金融

你可能感興趣的文章

審計風險(audit risk)和經營風險(business risk)的區別

審計風險(audit risk)和經營風險(business risk)的區別商業行為受到各種風險的影響，這些風險會降低它們給組織帶來的積極影響。審計風險和業務風險是兩大類需要控制和持續監控的風險。審計風險與業務風險的關鍵區別在於，...

發佈於 2020-10-24 03:18
閲讀 ( 54 )

實質性(materiality)和績效重要性(performance materiality)的區別

...性(materiality)和績效重要性(performance materiality)的區別根據審計與保證服務政策（AASP），審計師在規劃和執行審計時採用重要性的概念，因為審計師必須就財務報表是否實質上正確提供意見。重要性與績效重要性之間的關鍵區別...

發佈於 2020-10-25 04:56
閲讀 ( 77 )

內部審計(internal audit)和內部控制(internal control)的區別

內部審計(internal audit)和內部控制(internal control)的區別內部審計和內部控制是任何型別組織的兩個主要方面。一般來說，這兩個術語經常被混淆，可以互換使用；然而，它們是不同的。內部審計與內部控制的主要區別在於，內...

發佈於 2020-10-25 05:09
閲讀 ( 51 )

內部的(internal)和外部審計(external audit)的區別

內部的(internal)和外部審計(external audit)的區別審計過程是組織長期生存和成功的重要方面之一。董事會設審計委員會，對公司審計過程的有效性進行評審。內部審計和外部審計是審計過程的兩個主要組成部分。內部審計和外...

發佈於 2020-10-25 21:14
閲讀 ( 65 )

用這些圖表把你的減稅額和普通美國人的相比

...會懷疑你。將你的扣除額與平均數進行比較，以衡量你的審計風險，或者看看你是否遺漏了任何扣除額。一大筆慈善捐款是國稅局的危險訊號之一，但這取決於你的收入水平。對於調整後總收入（AGI）低於5萬美元的人來說，扣...

發佈於 2021-05-17 15:33
閲讀 ( 32 )

索克斯(sox)和內部審計(internal audit)的區別

SOX與內部審計 2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》也被稱為《公司和審計責任法案》和《上市公司會計改革和投資者保**案》。Sarbox於2002年頒佈，該法案為美國所有的上市公司、會計師事務所和管理層制定了一個標準。 SOX是以美...

發佈於 2021-06-23 16:36
閲讀 ( 59 )

內部審計(internal audit)和外部審計(external audit)的區別

審計是指對一個組織的財務報表和記錄進行獨立的檢查或核對，以便對其準確性和完整性發表公正的意見的過程。審計已經發展到涵蓋其範圍內的非財務領域和業務事項，如管理審計、風險審計、績效審計等。審計有兩大類，...

發佈於 2021-06-25 02:07
閲讀 ( 55 )