如何提交您孩子的首次所得稅申報表

當你的孩子走向成年時，你會面臨幾個裡程碑式的決定，這些決定在一定程度上涉及到幫助孩子變得更加獨立和負責的願望。但是有一個裡程碑你可能沒有預料到，即使這將是你孩子成長經歷的一部分，那就是以他們的名義提交第一份所得稅申報表。...

當你的孩子走向成年時，你會面臨幾個裡程碑式的決定，這些決定在一定程度上涉及到幫助孩子變得更加獨立和負責的願望。但是有一個裡程碑你可能沒有預料到，即使這將是你孩子成長經歷的一部分，那就是以他們的名義提交第一份所得稅申報表。

關鍵要點

因為孩子們在學校一般不接受如何申報所得稅的指導，家長需要教他們的孩子何時以及如何申報所得稅。
在某些情況下，如果家屬有收入和/或非勞動收入，他們必須提交申請。
申請的其他理由包括欠稅、收回代扣稅款、獲得社會保障抵免、有資格獲得收入抵免以及開立退休賬戶。
在某些情況下，您的孩子可能會被允許不提交單獨的納稅申報表，併在您的申報表中包括他們的收入，例如只有非勞動收入（利息、股息或資本利得）。

儘管美國國稅局（IRS）為教育工作者提供了一個名為“瞭解稅收”的完整網站，但大多數學生並沒有在學校裡學會如何報稅。

原因各不相同，從資金不足和學生缺乏興趣到教育系統普遍無法確定學生需要的技能。投資教育機構FINRA基金會表示，在18歲至34歲的受訪者中，只有17%的人具備基本的財務知識，包括如何報稅。

2021年3月17日，美國國稅局（IRS）宣佈，2020納稅年度所有納稅人的聯邦所得稅申報到期日將自動從2021年4月15日延長至2021年5月17日。這僅適用於2021年4月15日到期的個人聯邦所得稅申報表和稅款，不是州稅或存款或支付任何其他型別的聯邦稅。這一延期也不適用於個體經營者的季度估計納稅額。

大多數孩子對所得稅是什麼只有模糊的概念，更不用說他們需要遵守的具體規則了。透過評估納稅申請要求或獲得稅務專業人員的指導，幫助您的孩子啟動這一通行儀式，這將成為您的家長角色。

這本家長快速指南涵蓋了確定孩子何時必須（或應該）歸檔的基本規則。它還提供了一些建議，幫助您的孩子承擔起自己的稅務家務在未來的責任。

依親子女狀況

有些人錯誤地認為他們的孩子作為一個依賴者的身份意味著他們不必報稅。但是，如果您的子女符合下文“您的子女必須申報的時間”一節中的任何測試，受撫養子女的身份並不能免除您的子女申報所得稅的責任。

您的子女必須：

擁有所需的社會保險號碼（SSN）
不提交聯合申報表（如果已婚）
是您的兒子、女兒、領養子女、繼子女、合格的領養子女、兄弟姐妹、半兄弟姐妹、繼兄弟姐妹或以上任何一種的後代
在納稅年度結束時未滿19歲，如果是全日制學生，則未滿24歲，如果是永久和完全殘疾的任何年齡
在美國和你一起生活超過半年。

值得註意的是，隨著2017年《減稅和就業法案》（TCJA）的透過，父母和其他有受撫養人的人的個人豁免被取消。不過，還有其他幾個節稅機會。其中包括：

戶主備案情況
兒童稅收抵免
兒童和受扶養人護理信貸
所得稅抵免
美國機會信用與終身學習信用
學生貸款利息扣除
醫療費用扣除

當您的孩子必須歸檔時

在2018年和2019年，對某些子女採用遺產稅和信託稅等級徵稅，但在2020年，對於超過一定水平的收入，將採用父母的稅率。四項測試確定受撫養子女是否必須提交聯邦所得稅申報表。在2020年透過上述任何一項測試的兒童必須提交：

如果孩子只有 1100美元以上的非勞動收入（來自投資利息、收益等）
如果孩子只有收入超過12400美元
如果孩子既獲得了任何非勞動收入，又獲得了孩子的總收入 (收入加非收入）大於12400美元或其收入加350美元，以較小者為準(基本上，這意味著，如果受撫養子女的非勞動收入超過350美元，並且他們有任何收入，則必須提交申請，儘管最低門檻為1100美元的總收入）
孩子自僱的凈收入是400美元或更多

其他規則適用於失明兒童、未向僱主申報或由僱主代扣的小費或工資欠社會保障和醫療保險稅的兒童、或從教堂領取工資的兒童，這些兒童免徵僱主社會保障和醫療保險稅。

如果上述第一個測試要求提交報稅表，並且孩子除了非勞動收入之外沒有其他收入，您可以透過本文後面描述的選擇來避免為孩子單獨提交報稅表。

四項測試決定了受撫養子女是否必須向國稅局提交所得稅申報表。

你的孩子什麼時候該歸檔

您的子女應提交聯邦所得稅申報表，即使出於上述原因不需要，如果：

所得稅從收入中扣除
他們有資格獲得收入信貸
他們欠回籠稅（例如，從教育債權人手中收回的稅款）
他們想開一個愛爾蘭共和軍
你希望你的孩子能獲得納稅的教育經驗。

在前兩種情況下，提交申請的主要原因是在到期時獲得退款。另一些則依賴收入，或是利用機會開始為退休儲蓄，或是開始學習個人理財。

申報收回代扣稅款

一些僱主自動扣繳部分所得稅。透過提前提交W-4表格，預計不欠任何所得稅（並且在上一個申報年度不欠所得稅）的兒童可以申請免稅。如果僱主已經扣繳稅款，您的孩子應該提交一份申報表，以獲得從國稅局扣繳的所有稅款的退款。

為了獲得退稅，您的孩子必須提交IRS表格1040。（表格1040EZ，以前用於簡單的個稅，由於減稅和就業法案，在2018年及以後的納稅年度不再有效。）

申報自營職業收入

您的子女可以使用1040表和附表C（確定利潤）申報自僱收入(與1040EZ表格一樣，不再使用附表C-EZ。）如果您的子女擁有400美元或以上的自營職業凈收入（或者，如果您的子女受僱於免除僱主社會保障和醫療保險稅的教會或宗教組織，則低起徵點為108.28美元），則該子女必須提交納稅申報表。

要確定您的孩子是否欠自營職業稅（主要是針對自營職業者的社會保障和醫療保險稅），請使用附表SE。您的孩子可能需要繳納15.3%的自營職業稅，即使不需要繳納所得稅。

申請社保工作學分

當孩子們掙到足夠的錢，提交適當的納稅申報表，並支付聯邦保險繳款法案（FICA）或自營職業稅時，他們就可以開始為未來的社會保障和醫療保險福利獲得工作抵免。在2020納稅年度，您的子女必須賺取1410美元才能獲得單一信貸（2021年為1470美元）。他們每年最多可以獲得四個學分。

如果收入來自一份有保障的工作，你孩子的僱主會自動從他們的工資中扣除FICA稅。如果收入來自自營職業，您的子女每季度或在申請時繳納自營職業稅。

申請開立個人退休賬戶（ira）

你的孩子考慮開立個人退休賬戶（IRA）似乎有點為時過早，美國國稅局稱之為個人退休安排，但如果他們有收入，這是完全合法的。順便說一句，掙來的收入可以來自作為僱員的工作，也可以來自自營職業。

如果你負擔得起的話，可以考慮將你孩子的捐款與個人退休賬戶相匹配。供款總額不得超過子女當年的總收入。這可以讓你的孩子開始為退休儲蓄，但保留更多的自己的收入。它還教給他們匹配基金的想法，如果他們有401（k）的工作，他們以後可能會遇到這種情況。

為教育目的備案

申報所得稅可以教會孩子們美國稅收制度是如何運作的，同時幫助他們為以後的生活創造良好的申報習慣。在某些情況下，它還可以幫助孩子們開始存錢或為將來賺取福利，如上所述。

即使你的孩子沒有資格退款，想獲得社會保障信貸，或者開一個退休賬戶，學習稅收制度的運作方式也足以證明這一努力的合理性。

父母需要知道什麼

在幫助您的孩子申報所得稅時，您應該瞭解以下幾點：

從法律上講，您的孩子對提交和簽署自己的所得稅申報表負有主要責任。這種責任可以從任何年齡開始，也許早在你的孩子有資格投票之前。
根據國稅局出版物929， "如果孩子因年齡等任何原因不能自行報稅，孩子的父母、監護人或其他法律責任人必須為孩子報稅。”
您的孩子可以收到缺稅通知，甚至已審核。如果發生這種情況，你應該立即通知國稅局，該行動涉及兒童。
根據國稅局第929號出版物，“國稅局將根據其許可權，與孩子的父母或監護人解決此事。”

在你的報稅表上申報你孩子的收入

您的子女可能被允許跳過單獨的納稅申報表，併在2020年將其收入包括在您的納稅申報表中，但前提是：

你孩子唯一的收入是利息，股息，和資本利得 (非勞動收入）。
您的孩子在年底未滿19歲（如果是全日制學生，則未滿24歲）。
你孩子的總收入不到11000美元。
你的孩子將被要求提交一份報稅表，除非你進行這次選舉。
你的孩子沒有提交年度聯名報稅表。
本年度未繳納預計稅款，且未以您子女的姓名和社會保險號碼支付上一年度（或任何修訂申報表）的多繳稅款。
根據備用預扣稅規則，您孩子的收入中沒有預扣聯邦所得稅。
您是父母，在為子女適用特別稅務規則時必須使用其報稅表。

使用美國國稅局8814表格將您孩子的非勞動收入納入您的納稅申報表。值得註意的是，這樣做可能會導致比孩子自己報稅更高的稅率。這完全取決於你的孩子報告的非勞動收入。

向您的孩子解釋社會保障和醫療保險的基本知識以及在這些專案中獲得學分的好處。

與孩子討論的事情

當你的孩子開始自己掙錢時，馬上開始談論稅收。

檢查一下第一張工資單的存根。談論總收入，所得稅扣除額，以及對FICA稅收（社會保障和醫療保險）的任何扣除。
告訴您的孩子，根據他們當年的總收入，他們可能會收到代扣所得稅的退款，但FICA扣除額不會退還，並將繼續從工資中扣除。
這也將是一個很好的時間來解釋社會保障和醫療保險的基礎知識以及在這些專案中獲得學分的好處。
如果你的孩子的自僱收入看起來會超過400美元，那麼就這個過程和他們可能需要提交的不同表格進行同樣的討論，以及保留費用收據的必要性和原因。
解釋每個所得稅表格上需要兩條資訊：納稅人姓名和納稅識別號（TIN）（通常是社會保險號碼兒童）。因為國稅局希望這兩個專案符合其檔案中的資料，提醒您的孩子不要在報稅單上使用暱稱。
強調納稅申報表通常在每年4月15日前到期，但如果他們準備好並有所有必要的檔案，可以提前提交。國稅局通常在1月下旬開始接受報稅表。
確保你的孩子明白稅務記錄是保密的，他們不應該把他們留在窺探的眼睛可以看到他們。
鼓勵你的孩子在自己的納稅申報表上簽字，如果他們有能力的話。提醒他們，他們是在“偽證罪”下簽字的，這意味著如果他們的返回不誠實，他們將在宣誓下撒謊。
強調註意納稅、按時申報、認真履行國稅局義務的重要性。