非責任計劃

2017年的《減稅與就業法案》（TCJA）取消了對2018年至2025年期間因公司業務產生未支付費用的員工的逐項扣除。 以前的僱員可以從口袋裡扣除諸如制服清潔和專業機構的費用。...

什麼是不負責任的計劃(a non-accountable plan)？

2017年的《減稅與就業法案》（TCJA）取消了對2018年至2025年期間因公司業務產生未支付費用的員工的逐項扣除。 以前的僱員可以從口袋裡扣除諸如制服清潔和專業機構的費用。

公司可以透過建立一個不負責任的計劃來補償僱員在扣除費用方面的損失，這是一種向僱員提供無需向僱主說明理由的商業開支或差旅津貼的方式。

在非責任計劃中提供給員工的款項被視為應納稅所得額，應出現在員工的W-2表上。

也被稱為津貼計劃，非責任計劃與責任計劃的不同之處在於後者要求僱員提供足夠的會計來獲得補償。由於員工在責任計劃下收到的款項是用於償還用於業務相關支出的款項，因此不應納稅。

關鍵要點

  • 僱員過去可以從稅收中扣除與業務有關的費用，但《減稅和就業法》至少在2025年之前取消了這些逐項扣除。
  • 如果企業希望繼續授權員工支付制服清潔等費用或向專業機構繳納會費，可以制定一個負責或不負責的計劃。
  • 對於不想預先批准員工開支的公司來說，無責任計劃很有用。

非責任計劃的工作原理

雖然根據不負責任的計劃給予僱員的錢是用來支付商務開支的，如旅費、餐費或娛樂費，但受款人可以選擇任何方式使用。例如，如果僱主給僱員500美元來支付出差期間的伙食費，根據一項不負責任的計劃，僱員每頓飯都可以吃便宜的食物，並將節省下來的錢據為己有。

然而，就美國國稅局（IRS）而言，除了薪金或工資之外，還要支付補償金。因此，它作為收入徵稅。僱主可能會對某些開支專案使用非責任計劃，對其他開支使用責任計劃。

非責任計劃：費用和稅收

非責任計劃中與業務相關的任何支出可由接收者在其1040表格中作為雜項逐項扣除進行索賠。此類費用受2%的限制，即逐項列出的申報人只能扣除超過其調整後總收入（AGI）2%的部分費用。

根據美國國稅局的規定，費用必須是普通的和必須扣除的；否則，國稅局可能會拒絕或認為他們“奢侈”，也不允許他們，雖然這是很少適用。

在無責任計劃的情況下，“普通和必要”的定義根據具體情況而更加寬鬆“普通”只是指企業運營中通常需要的東西“必要”僅僅意味著一個專案是適當的，有助於企業的經營。 更多資訊，請參見美國國稅局出版物535：業務費用。

非責任計劃與責任計劃

在一個負責任的計劃中，僱員必須證實費用是什麼，它是用來做什麼的，它是多少，以及它是在為公司做生意時發生的。應納稅計劃費用不被視為應納稅所得額。任何未使用的預付款必須及時返還給公司（由IRS規定）。

  • 發表於 2021-06-13 10:58
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  • 分類：金融

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