hra是如何工作的？

健康補償安排（HRA）是一些僱主向僱員提供的一項福利，以幫助他們支付醫療費用。它們是公司向員工報銷這些費用的一種方式，而且報銷用於合格的醫療費用時通常是免稅的。...

健康補償安排（HRA）是一些僱主向僱員提供的一項福利，以幫助他們支付醫療費用。它們是公司向員工報銷這些費用的一種方式，而且報銷用於合格的醫療費用時通常是免稅的。

從2020年1月開始，**現在允許僱主向僱員提供兩種新的hra。第一種被稱為“個人醫保HRA”，公司只有在不提供團體醫療保險的情況下才能提供。

員工可以使用這些HRA在醫療保險交易所或場外用稅前美元購買自己的綜合醫療保險。個人醫保HRA還可以報銷員工的合格醫療費用，如共同支付和免賠額。

僱員個人保險hra的繳費金額取決於僱主，但同一僱員類別的所有工人必須獲得相同的繳費。年齡較大或有受扶養人的工人可能會得到更多。

根據新規定，繼續提供傳統團體健康保險的僱主還可以提供第二種新型別：“例外福利HRA”。這些計劃每年向僱員報銷高達1800美元的合格醫療費用。即使員工拒絕參加團體健康保險，他們也可以參加例外福利HRA，但他們不能使用這些資金購買綜合健康保險。不過，他們可以用這筆資金支付短期醫療保險、牙科和視力保險費以及合格的醫療費用。

關鍵要點

從2020年1月開始，各種規模的僱主現在都可以為員工報銷購買個人健康保險計劃的部分費用，而不是提供團體健康保險。
這些報銷安排，稱為個人保險hra，也可以為員工支付合格的醫療費用，如共同保險和免賠額。
繼續提供團體保險的僱主也可以向其僱員提供例外福利HRA，以補償僱員的合格醫療費用，但不包括綜合健康保險費。

誰資助hra？

HRA完全由僱主提供資金。 HRA不是一個賬戶（儘管你可能會看到它被錯誤地稱為賬戶）。這是僱員和僱主之間的補償協議。員工不能投資餘額，也不能賺取利息。如果你參加了HRA，你將不會看到任何從你的薪水扣除。

取而代之的是，你的僱主決定每月或每年願意為你報銷多少醫療費用。如果您在年末仍有餘額，則只要您的僱主繼續提供HRA，並且您繼續參與，餘額可能會延續到下一年，但也可能不會：這一決定也取決於您的僱主。

如何參與

若要參加HRA，您必須在僱主的開放註冊期內選擇加入。如果你有一個合格的生活事件，你可以註冊以外的開放註冊。參加僱主健康保險計劃的配偶和子女也可以透過HRA報銷。不幸的是，如果你是個體戶，你不能使用人力資源部。

美國國稅局（IRS）釋出了新的指南，允許僱主在COVID-19危機期間更靈活地制定福利計劃。如果僱主選擇允許（這些條款完全由僱主決定），如果僱員最初拒絕選擇僱主贊助的醫療保險，僱員可以重新選擇；撤銷現有選擇，重新選擇參加同一僱主贊助的不同醫療保險；並撤銷現有的選擇，但該僱員須以書面證明該僱員已參加或將立即參加僱主未贊助的其他健康保險。如果你不確定你的選擇，請諮詢你的人力資源或福利人員。

可報銷費用

由你的僱主決定報銷哪些費用。費用必須是國稅局502號出版物中列出的合格醫療費用，但您的僱主可以使用更窄的列表。一般來說，員工可以使用HRA報銷他們的健康保險沒有支付的合格醫療費用，例如他們在滿足免賠額之前必須自付的醫療和藥房費用，以及在滿足免賠額之後適用的共同保險。

合格的醫療費用包括生病時去看醫生、照X光片或做手術等費用。牙科和視力費用通常也符合條件，一些非處方藥也符合條件，如糖尿病檢測輔助裝置、血壓計和隱形眼鏡溶液。

不過，僱主不能讓你把人力資源部的資金用於國稅局不允許的事情。除非你的醫生開了處方，否則你不能使用非處方藥的HRA。您也不能使用HRA報銷您在HRA參與生效前發生的費用或其他年份的費用。

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2019年，僱主向人力資源管理局繳納的用於支付家庭保費的平均供款；一個人的平均僱主供款為5758美元。

報銷物流

通常，您的HRA管理員能夠自動驗證您的索賠，但有時您需要提交醫療保健提供者的逐項賬單來證實您的索賠。根據法律規定，任何費用都不能報銷，但你的僱主可能會要求你在開出支票之前，先積累最低金額的可報銷費用。

你的僱主選擇如何償還你的醫療費用。您可能會收到一張借記卡，這樣您就可以根據需要支付您的費用，或者您可能需要預先支付，然後要求報銷。有些計劃會直接報銷給你的醫生，所以你不需要使用借記卡或等待拿回你的錢。

你每年可以報銷的最高金額由你的僱主決定。根據凱撒家庭基金會（Kaiser family Foundation）2019年僱主健康福利調查（employer Health Benefits Survey）的資料，2019年，僱主向人力資源管理局（HRA）提供的幫助受保人支付保費的平均供款，單身保險為5758美元，家庭保險為14273美元，單身保險為1713美元，家庭保險為3美元，255為符合條件的家庭支付醫療費用。如果你的僱主允許，如果你被解僱，你可以在有限的時間內花掉HRA中的剩餘金額。

稅收優惠

你不必在報稅表上報告你在HRA中的參與情況。你的僱主願意透過HRA報銷你的醫療費用的金額不被視為應納稅所得額，也不被視為實際報銷金額，只要你把錢用於國稅局和你的僱主定義的合格醫療費用。

免稅分配的例外情況適用於以下幾種情況：如果你的僱主在年底或你離職時支付了你未使用的補償金，這筆錢將被視為應納稅所得額。因為它不是用來補償你的醫療費用，所以它被當作普通收入。

將hra與hsa或fsa結合使用

你能把HRA和HSA或FSA結合起來嗎？在回答這個問題之前，先把這兩個首字母縮略詞的意思說清楚是很重要的。這裡有一個快速提醒，因為健康保險條款可能會變得混亂：

HSA是健康儲蓄賬戶，必須與高免賠額健康計劃（HDHP）一起使用。供款可以來自僱主和僱員，餘額可以投資並逐年展期，當你換工作時，賬戶會隨你而去(這些賬戶也可用作退休儲蓄工具。）
fsa是靈活支出賬戶（也稱為靈活支出安排），不必與HDHP一起使用。供款僅來自員工工資扣除額，餘額不能投資，也不能賺取利息。金融****局的資金必須在當前計劃年度使用，儘管有些僱主允許少量資金展期，或在下一年年初給予僱員寬限期，以用完餘額。另外，當你換工作的時候，fsa也不會跟你一起去。

在大多數情況下，您不能將HRA與健康儲蓄賬戶（HSA）一起使用。然而，有可能同時擁有HRA和FSA。如果你這樣做了，那就更不用繳稅了，你可以用來支付醫療費用。你可以在2021年向金融****局繳納2750美元（與2020年持平），你的僱主會從你的薪水中扣除這筆錢。

問題是，如果你同時擁有HRA和FSA，你應該用哪個賬戶支付給定的醫療費用？如果一項費用只由一個賬戶或另一個賬戶支付，你就有了答案。如果你有資格從任何一個賬戶中獲得報酬，你就需要知道僱主關於哪個賬戶先付款的規定。這可能不用說，但你不能二次探底，並從兩個帳戶報銷相同的費用。