你的2018年報稅表看起來和你以前不一樣了。稅收形式是新的，從減稅和就業法案的變化將大大改變你可以和不能登出。

1.新稅單

當你提交2018年報稅表時，它將是一份新設計的1040表格（雖然沒有明信片那麼大，但非常接近）。不再有1040A或1040-EZ表格。所有申報人使用的新1040是一個簡短的兩頁，主要用於重述收入、扣除額和信貸。這些專案已列入新的附表1至6。

但是不要對新的形式和時間表感到絕望。大多數納稅人（約80%）使用軟體進行電子申報（稱為電子申報）或付費填表人完成申報。如果這描述了你，你所需要的就是提供正確的資訊；你不必擔心它在表格或時間表上的位置。

2.稅率降低

雖然仍有7個稅級，但其數量已經減少。例如，最高稅率為37%（低於39.6%）。總的來說，這意味著許多個人的稅單更低。然而，這不會對所有人都有利。舉個例子：28%稅率的舊上限是單個申報人191650美元。這個28%的範圍現在已經不復存在了，一個在這個收入水平上的申報人現在已經是32%的範圍了。

關於投資收益，適用於長期資本利得和合格股息的利率不變。但是，適用於零稅率、15%和20%稅率的斷點已作了一些修改。

3.扣除額標準較高

當你提交報稅表時，你仍然可以選擇接受標準扣除額還是逐項列出你的個人扣除額。2018年的標準扣除額幾乎是2017年的兩倍：聯合申報人和未亡配偶2.4萬美元，戶主1.8萬美元，單身和已婚人士分別申報1.2萬美元。

這個更高的標準扣除額意味著你更可能不逐項列出（據估計，只有10%的申報人將逐項根據新稅法從30%以前）。這簡化了您的記錄儲存。

而且標準扣除額的增加也會影響你是否需要提交任何納稅申報表，因為現在有更高的申報門檻來反映這些更高的標準扣除額。

4.沒有個人和依賴豁免

過去，您可以為自己（和配偶）以及您的子女和其他受撫養人申請豁免（2017年每項豁免4050美元）。再也沒有了。2018年（至2025年）的免稅政策已經取消，原因是兒童稅收抵免增加（下一步討論）、更高的標準扣除額以及其他有利的稅收變化。

5.增加兒童稅收抵免

如果您有一個17歲以下的孩子，您可能有資格獲得2000美元的稅收抵免，其中1400美元可退還（即使超過您所欠的稅款也應支付）。2018年的兒童稅收抵免是過去的兩倍。你可以為每個符合條件的孩子申請學分。

此外，申請資格的收入限制也大幅提高——聯合申請者為40萬美元，其他申請者為20萬美元。這意味著更多的個人有資格申請信貸。

另外，對於不是您合格子女的其他受撫養人（例如，您22歲的殘疾子女與您同住），還有一項高達500美元的新子女稅收抵免。這項優惠是不可退還的，但削減您的稅單美元對美元。

6.限鹽

如果你逐項列出扣除額，你可以登出的州稅和地方稅（SALT），包括州所得稅或銷售稅和地方財產稅，在2018年限制在10000美元（已婚人士單獨申報5000美元）。直到現在，沒有限制。

如果你生活在一個高稅收的州，你可能無法扣除你所有的鹽。一些州已經制定或正在考慮制定變通辦法，使其居民能夠獲得聯邦**對食鹽支付的稅收減免。然而，美國國稅局已經否決了一次嘗試。目前還不清楚各州是否會在這一問題上重新開始討論。

7.按揭利息上限

如果您在2017年12月16日之前獲得了購買或建造主要住宅（加上另一套住房）的抵押貸款，您可以扣除您的所有抵押貸款利息（稱為“購置債務”），最高借款額為100萬美元（如果您已婚並單獨歸檔，則為50萬美元）。但如果你有一個新的抵押貸款，你的利息僅限於75萬美元（如果你已婚並分開申請，同樣是一半）。

到目前為止，個人利用家中的股權來償還信用卡債務、度假或資助孩子的教育。但在2018年的回報，不能扣除利息的房屋凈值貸款，無論你是什麼時候獲得的。但是，如果您將收益用於增加房屋或進行其他實質性改善，則利息被視為購置債務，可根據上述總限額扣除。

8.其他未支付的扣除額

如果你一直在扣除未支付的員工業務費用，比如工會會費、商務用車和求職費用，你現在就走運了。不允許扣除按調整後總收入（AGI）下限2%計算的雜項分項扣除額。有人希望，你的僱主已經或將採取一個負責任的計劃來償還你的業務費用；你不用為這筆補償費納稅。

同樣，保險箱租金和投資諮詢費等投資費用也不再扣除。他們也被雜項逐項扣除受2%的AGI地板。節省了一項與工作有關的扣減：為教室購買學習用品的教師扣減最多250美元。

9.聯邦**宣佈的災害損失

如果損失是由聯邦**宣佈的災難造成的，則個人使用財產（如您的房屋、家庭用品、汽車和珠寶）的傷亡和失竊損失的分項扣除額只能提出索賠。因此，那些在2018年因基拉韋厄火山爆發、佛羅倫薩颶風或邁克爾颶風、加州野火等災害而遭受未投保損失的人可能有資格獲得登出。與聯邦應急管理局核實2018年災難申報。

10.更高的免稅額

到目前為止，大約有400萬個人（主要是那些收入在20萬到50萬美元之間的人）繳納了替代性最低稅（AMT），因為它比他們的正常納稅義務要高。但現在情況變了。

2018年，共同申報人和未亡配偶的AMT豁免額增加至109400加元，單身人士和戶主的AMT豁免額增加至70300加元，已婚人士單獨申報的AMT豁免額增加至54700加元。更重要的是，這些免徵額開始逐步取消的點已經增加到100萬美元的共同申報人和尚存配偶或50萬美元的其他申報人。

這些更高數額的結果是：據估計，在2018年，只有大約20萬納稅人將繳納這一可怕的稅款。簡言之，如果你之前沒有受到這一數額的限制，而你的收入狀況基本保持不變，那麼你就更沒有理由擔心未來的稅收了。

11.總收入調整

您是否向個人退休賬戶（IRA）或健康儲蓄賬戶（HSA）供款？無論你是逐項列出還是採用標準扣除額，你都可以採用這些扣除額和大多數其他扣除額，但這些扣除額並沒有發生變化（儘管對通貨膨脹的數字進行了一些調整）。

但是，移動費用扣除，也超過了線是不存在的，除非你是現役軍人移動的軍事命令的結果。如果你為了工作或生意而搬家，你不能扣除搬家的費用。更重要的是，如果你的僱主從2018年開始報銷你的搬家費用，你就要為此繳稅。

十二、營業收入減除百分之二十

如果您是獨立承包商或擁有企業（C公司除外），您可能有資格享受合格商業收入（QBI）扣除。如果您符合條件，您可以直接在1040表中作為個人扣除，無論您是逐項列出還是使用標準扣除。

13.更高的遺產稅免稅額

提交年度所得稅申報表並不是聯邦稅務部門的全部職責；還有遺產稅和贈與稅。雖然聯邦遺產稅繼續適用，但巨大的免稅額意味著只有非常富有的個人才需要關心他們繼承人的稅務規劃。對於2018年死亡的人，免徵額為1118萬美元(同樣的免稅額可用於在您有生之年贈與財產。）對於已婚夫婦，任何未使用的金額都可用於未來尚存配偶的遺產。但不要忽視一些州適用的較低豁免。

底線

與2017年的稅單相比，你2018年的報稅表會更好還是更差？只有完成報稅表才能說明問題。如果你生活在一個低稅收的州，不逐條列舉，你會看到一個很好的稅收減免。另一方面，如果你生活在一個稅收較高的州（同時也要繳納州稅和地方稅），如果你有一大筆抵押貸款，並且習慣於逐項列舉，你可能會看到一筆更大的稅單。如果你是一個不幸的六位數低收入者，他們的稅率從28%上升到了32%，這也可能是真的。