試算表可被視為在特定財政期間結束時編製的報告,表明每個賬戶的期末餘額。以下文章討論了編製試算表的目的、試算表格式以及試算表的用法。
編製試算表是為了確保所有借方餘額與所有貸方餘額一致。試算表有助於確保財務報表的準確性。審計員在最初階段查閱這些報告,以確保其準確性。
在某些情況下,即使借方和貸方相等,也不能預測試算表中沒有錯誤。同一分錄在試算表中可能被錯誤地記錄兩次,並且交易可能被錯誤的數字記錄。在這種情況下,僅僅看試算表是很難解決記錄錯誤的。
試算表的格式可以用下麵的例子來說明。
在這裡,在每個科目下,它包含每個科目的期末餘額。此外,在新增借方和貸方列時,每列導出的總金額應相等。
要從分類帳準備試算表,可以遵循以下步驟。
初始編製的試算表稱為未調整試算表,當根據公認會計準則(GAAP)和國際財務報告準則(IFRS)確定並糾正錯誤時,稱為調整後試算表。
試算表包括所有會計記錄的期末餘額。由於調整是在審查了各筆交易的分錄之後進行的,因此可以說,試算表經過了一個調整過程,以便將其轉換為調整後的試算表。
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