什么是流动负债(current liabilities)？

公司的流动负债包括通常在一年内到期的短期金融负债。流动负债也可以基于公司的经营周期，即购买存货并将其转换为销售现金所需的时间。流动负债在资产负债表的负债部分列出，并从公司经营活动产生的收入中支付。

下面，我们将列出公司资产负债表上最常见的一些流动负债的清单和例子。

关键要点

• 公司的流动负债包括通常在一年内到期的短期金融负债。
• 流动负债列示于资产负债表上，由公司经营活动产生的收入支付。
• 流动负债的例子包括应付账款、短期债务、应计费用和应付股利。

流动负债如何运作

每家公司流动负债的处理方式可能因部门或行业而异。流动负债被分析师、会计师和投资者用来衡量一家公司履行短期财务义务的能力。

简言之，一家公司需要在短期内产生足够的收入和现金来弥补其流动负债。因此，许多财务比率在计算中使用流动负债来确定一家公司偿还流动负债的情况或时间。

流动负债类型

以下是常见的流动负债清单。

应付账款

应付账款是公司对债权人和供应商的短期债务。它出现在资产负债表的流动负债项下。应付账款是指应付给供应商或供应商的尚未支付的**总额。

通常情况下，供应商提供15天、30天或45天的付款期限，这意味着买方收到供应，但可以在以后的日期付款。这些**记录在应付账款中，作为供应商的短期贷款。通过让公司有时间付清**，公司可以从销售供应品中获得收入，并更有效地管理其现金需求。

理想情况下，供应商希望缩短付款期限，这样他们就可以更快地得到付款，而不是更晚地帮助他们实现现金流。供应商甚至会为公司按时或提前付款提供折扣。例如，供应商可能会提供“3%，30，净31”的条款，这意味着一家公司在30天或之前付款可获得3%的折扣，并在31天或之后付清全部货款。

相反，公司可能会利用应付账款来增加现金。公司可能会试图延长偿还供应商应付账款的期限或时间，以此在短期内提高现金流。

应计费用

应计费用是在会计中记录但尚未支付的费用成本。应计费用采用权责发生制会计方法，即费用在发生时确认，而不是在支付时确认。

应计费用列在资产负债表的流动负债部分，因为它们代表短期财务义务。公司通常会使用短期资产或现金等流动资产来支付。

应计费用示例

应计费用的一些例子包括：

• 从供应商处购买但尚未收到付款**的货物
• 近期到期的贷款利息
• 对服务或产品的担保，但尚未全额支付
• 本期应计的房地产税和财产税
• 应计联邦、州和地方税
• 一段时期内累计的员工工资、奖金和佣金，可能在以后的某个时期支付，如下一个时期

应交税金

公司所欠的税有不同的种类，并记作短期负债。一些最常见的欠税是：

• 尚未缴纳的**所得税
• 从雇员手中持有但尚未支付的工资税
• 向客户收取并支付给**的税款，记为应付销售税

短期债务

短期债务通常是下一年内所欠债务的总额。在分析一家公司的财务状况时，与长期债务相比，短期债务的数额非常重要。例如，假设同一行业中的两家公司可能拥有相同的债务总额。

然而，如果一家公司的债务主要是短期债务，如果没有足够的收入来偿还债务，它们可能会遇到现金流问题。

此外，如果预计明年内现金紧张，该公司可能会错过派息或至少不会增加派息。股息是公司支付给股东的现金，作为投资股票的回报。

短期债务类型

商业票据也是公司发行的短期债务工具。这些债务是无担保的，通常用于为应付账款等短期或流动负债融资或购买存货。

短期债务可以包括用于增加公司资本的短期银行贷款。银行账户的透支信贷额度和金融机构的其他短期预付款可以作为单独的行项目记录，但属于短期债务。下一年内到期的长期债务的流动部分也列为流动负债。

工资负债

公司可能负责在一年内到期的工资负债。这些负债可能包括为员工代扣的医疗保险金。退休计划供款或健康保险费等雇主福利也可能构成流动负债。

应付股利或宣告股利

公司董事会宣布的尚未支付给股东的股息被记录为流动负债。

非劳动收入

非劳动收入是指公司因尚未交付或提供的产品或服务而收到或支付的款项。未满期收入被列为流动负债，因为它是欠客户的一种债务。一旦提供了服务或产品，未获得的收入就在损益表上记为收入。

流动负债示例

以下是苹果公司（Apple Inc.）截至2019年6月29日当季损益表的一些要点。

• 流动负债 这一期间的总额为1064亿美元。
• 应付账款 是 $401亿美元，是苹果欠供应商的短期债务。
• 同期商业票据为50亿美元。
• 长期债务，也就是下一年所欠长期债务的一部分，是80亿美元。
• 本季度流动资产总额为1215亿美元（以绿色突出显示）。1215亿美元和1064亿美元的流动负债表明，苹果有充足的短期资产来偿还流动负债。