什麼是流動負債(current liabilities)？

公司的流動負債包括通常在一年內到期的短期金融負債。流動負債也可以基於公司的經營週期，即購買存貨並將其轉換為銷售現金所需的時間。流動負債在資產負債表的負債部分列出，並從公司經營活動產生的收入中支付。

下麵，我們將列出公司資產負債表上最常見的一些流動負債的清單和例子。

關鍵要點

• 公司的流動負債包括通常在一年內到期的短期金融負債。
• 流動負債列示於資產負債表上，由公司經營活動產生的收入支付。
• 流動負債的例子包括應付賬款、短期債務、應計費用和應付股利。

流動負債如何運作

每家公司流動負債的處理方式可能因部門或行業而異。流動負債被分析師、會計師和投資者用來衡量一家公司履行短期財務義務的能力。

簡言之，一家公司需要在短期內產生足夠的收入和現金來彌補其流動負債。因此，許多財務比率在計算中使用流動負債來確定一家公司償還流動負債的情況或時間。

流動負債型別

以下是常見的流動負債清單。

應付賬款

應付賬款是公司對債權人和供應商的短期債務。它出現在資產負債表的流動負債項下。應付賬款是指應付給供應商或供應商的尚未支付的**總額。

通常情況下，供應商提供15天、30天或45天的付款期限，這意味著買方收到供應，但可以在以後的日期付款。這些**記錄在應付賬款中，作為供應商的短期貸款。透過讓公司有時間付清**，公司可以從銷售供應品中獲得收入，並更有效地管理其現金需求。

理想情況下，供應商希望縮短付款期限，這樣他們就可以更快地得到付款，而不是更晚地幫助他們實現現金流。供應商甚至會為公司按時或提前付款提供折扣。例如，供應商可能會提供“3%，30，凈31”的條款，這意味著一家公司在30天或之前付款可獲得3%的折扣，併在31天或之後付清全部貨款。

相反，公司可能會利用應付賬款來增加現金。公司可能會試圖延長償還供應商應付賬款的期限或時間，以此在短期內提高現金流。

應計費用

應計費用是在會計中記錄但尚未支付的費用成本。應計費用採用權責發生制會計方法，即費用在發生時確認，而不是在支付時確認。

應計費用列在資產負債表的流動負債部分，因為它們代表短期財務義務。公司通常會使用短期資產或現金等流動資產來支付。

應計費用示例

應計費用的一些例子包括：

• 從供應商處購買但尚未收到付款**的貨物
• 近期到期的貸款利息
• 對服務或產品的擔保，但尚未全額支付
• 本期應計的房地產稅和財產稅
• 應計聯邦、州和地方稅
• 一段時期內累計的員工工資、獎金和佣金，可能在以後的某個時期支付，如下一個時期

應交稅金

公司所欠的稅有不同的種類，並記作短期負債。一些最常見的欠稅是：

• 尚未繳納的**所得稅
• 從僱員手中持有但尚未支付的工資稅
• 向客戶收取並支付給**的稅款，記為應付銷售稅

短期債務

短期債務通常是下一年內所欠債務的總額。在分析一家公司的財務狀況時，與長期債務相比，短期債務的數額非常重要。例如，假設同一行業中的兩家公司可能擁有相同的債務總額。

然而，如果一家公司的債務主要是短期債務，如果沒有足夠的收入來償還債務，它們可能會遇到現金流問題。

此外，如果預計明年內現金緊張，該公司可能會錯過派息或至少不會增加派息。股息是公司支付給股東的現金，作為投資股票的回報。

短期債務型別

商業票據也是公司發行的短期債務工具。這些債務是無擔保的，通常用於為應付賬款等短期或流動負債融資或購買存貨。

短期債務可以包括用於增加公司資本的短期銀行貸款。銀行賬戶的透支信貸額度和金融機構的其他短期預付款可以作為單獨的行專案記錄，但屬於短期債務。下一年內到期的長期債務的流動部分也列為流動負債。

工資負債

公司可能負責在一年內到期的工資負債。這些負債可能包括為員工代扣的醫療保險金。退休計劃供款或健康保險費等僱主福利也可能構成流動負債。

應付股利或宣告股利

公司董事會宣佈的尚未支付給股東的股息被記錄為流動負債。

非勞動收入

非勞動收入是指公司因尚未交付或提供的產品或服務而收到或支付的款項。未滿期收入被列為流動負債，因為它是欠客戶的一種債務。一旦提供了服務或產品，未獲得的收入就在損益表上記為收入。

流動負債示例

以下是蘋果公司（Apple Inc.）截至2019年6月29日當季損益表的一些要點。

• 流動負債 這一期間的總額為1064億美元。
• 應付賬款 是 $401億美元，是蘋果欠供應商的短期債務。
• 同期商業票據為50億美元。
• 長期債務，也就是下一年所欠長期債務的一部分，是80億美元。
• 本季度流動資產總額為1215億美元（以綠色突出顯示）。1215億美元和1064億美元的流動負債表明，蘋果有充足的短期資產來償還流動負債。