什么是《反海外**法》（fcpa）(the foreign corrupt practices act (fcpa))？

《反海外**法》（FCPA，The Act）是美国的一部法律，禁止美国公司和个人向外国官员行贿，以促进商业交易。FCPA包含两个主要条款：

• 反贿赂规定
• 账簿、记录和内部控制规定，说明会计实务

《反海外**法》适用于世界任何地方的违禁行为，适用于美国上市公司和私营公司。

关键要点

• 《反海外**法》（FCPA）是美国的一项法令，禁止公司和个人向外国官员行贿，以促进商业交易。
• 美国证券交易委员会（SEC）和司法部（DOJ）都负责执行FCPA。
• 1977年《反海外**法》的通过，为美国企业在海外市场创造了公平的竞争环境。

了解《反海外**法》

《反海外**法》在国际上针对**和贿赂。向外国官员支付加快法律程序或获得合同的费用，早在20世纪70年代就已成为世界各地的一种普遍商业惯例。事实上，在一些国家，企业在提交纳税申报表时，通常会将贿赂作为正常的商业开支注销。然而，作为普通人，并不能使这种行为令人满意或合乎道德。

1977年该法案通过时，得到了美国企业的大力支持，因为它们无法在接受贿赂的海外市场公平竞争。FCPA的反贿赂制度以及经济合作与发展组织（OECD）等条约的通过，这些条约要求签署国取缔所有金融犯罪，这有助于为美国企业在海外创造公平的竞争环境。

反贿赂条款

该法案禁止贿赂外国官员，并打算在世界范围内遏制**和****。《反海外**法》包含管理上市公司及其董事、高级职员、股东、代理人和雇员行为的政策。这包括通过第三方（如顾问和合资企业（JV）中的合伙人）与公司合作，这意味着使用代理人行贿不会使公司或个人免于承担责任。

账簿、记录和内部控制规定

该法案的这一部分概述了会计透明度准则，该准则旨在与反贿赂规定一起运作。《反海外**法》要求证券在美国上市的公司符合其会计规定，这些规定列举了记录资产的方式，难以掩盖**付款。

该法所涵盖的公司还必须设计和维持内部控制，以确保监管机构对其商业交易进行适当的会计处理。

违反《反海外**法》

美国证券交易委员会（SEC）和司法部（DOJ）共同负责执行《反海外**法》。美国证券交易委员会则在其执法部门内设立了一个特别部门，负责处理属于《反海外**法》主持的事务。

违反该法者可能面临实质性制裁和处罚，刑事和民事诉讼都可能受到起诉。处罚包括罚款，是预期受贿所得收益的两倍。被认定违反该法的公司实体可能被迫接受独立审计员的监督，以确保今后的遵守。参与违反本法的个人可被判处最多5年监禁。

美国证券交易委员会在《反海外**法》中的样本裁决

美国证券交易委员会以新闻稿的形式在其网站上公布当前违反该法案的行为及其执法行动。该机构还按日历年编制了一份违反该法宗旨的个人和公司的汇总清单。

例如，在2019年，美国证券交易委员会的一些裁决包括针对以下方面的诉讼：

• 总部位于斯德哥尔摩的跨国电信公司爱立信（NASDAQ:ERIC）同意向美国证交会和司法部支付逾10亿美元，以解决其违反《反海外**法》（FCPA）的指控，该公司参与了一项大规模贿赂计划，涉及利用虚假顾问向多个国家的**官员秘密输送资金。
• 微软（NASDAQ:MSFT）同意支付超过2400万美元，以解决SEC对匈牙利、泰国、沙特阿拉伯和土耳其违反FCPA的指控，以及对匈牙利的刑事指控。
• 高盛（Goldman Sachs）前高管蒂姆•莱斯纳（Tim Leissner）同意与证交会达成和解协议，其中包括证券业通过参与**计划违反《反海外**法》（FCPA）的永久禁令，其中，他通过向**官员行贿，为高盛（goldmansachs）获得了数百万美元的利润。
• 美国证交会指控沃尔玛（NYSE:WMT）违反了《反海外**法》（FCPA）的账簿、记录和内部会计控制规定，由于沃尔玛经历了快速的国际增长，该公司十多年来未能实施足够的反**合规计划。沃尔玛同意支付超过1.44亿美元来解决SEC的指控，并支付大约1.38亿美元来解决司法部的平行刑事指控，总计超过2.82亿美元。