你通过工作或投资获得的大部分收入都要缴纳联邦所得税，在某些情况下还要缴纳州税。但有些收入类别可以免征所得税。以下是每个纳税人都应该知道的12条。

关键要点

• 你的大部分收入可能是应税的，但联邦和州税法提供了一些例外。
• 各州征收所得税的方式各不相同，有些州根本不征收所得税。
• 某些投资还可以提供免税收入，包括市政债券利息和罗斯退休账户供款实现的收入。

1.残疾保险金

如果您的雇主为保单支付了保费，则残疾福利应纳税。但是，有些类别的残疾福利是不可征税的：

• 您从补充保险中获得的任何福利 您通过您的雇主用您自己的税后美元购买的残疾保险。
• 您从用税后美元购买的私人残疾保险计划中获得的任何福利。
• 工人赔偿金。
• 对身体伤害或身体疾病的补偿（但不是惩罚性的）赔偿，对身体部分或功能的永久性损失或丧失使用的赔偿，或对永久性毁容的赔偿。
• 公共福利机构的残疾津贴 福利 基金。
• 无过错汽车保险单项下的伤残津贴，用于因受伤而丧失收入或收入能力。

2.雇主提供的保险

国税局说“在大多数情况下，您的雇主向您提供的意外或健康保险的价值不包括在您的收入中。“这可能是您的雇主通过第三方（如安泰或蓝十字）提供的健康保险，或通过健康报销安排（HRA）提供的医疗保险和报销。雇主提供的长期护理保险也不征税。

此外，雇员对雇主提供的高达5万美元的团体定期人寿保险不纳税。但是，如果雇主支付的此类保险费用超过5万美元，则超额保险的费用减去雇员支付的任何金额后，应向雇员征税。

3.健康储蓄账户（HSA）

同样在医疗福利类别中，来自健康储蓄账户（HSA）的分配不征税，只要用于合格费用。健康储蓄账户只适用于参加高免赔额健康保险计划的个人。

4.人寿保险赔付

如果所爱的人死了，留给你一份人寿保险金，这笔收入一般不征税。然而，这条规则也有例外。此外，如果您兑现或转换您自己的人寿保险单，可能会涉及一些税务问题。

5.七个州的收入

各州征收所得税的种类和税率各不相同。阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州七个州根本没有所得税。新罕布什尔州和田纳西州只对利息收入和股息征税，不对工资和薪金所得征税(田纳西州计划在2021年1月1日或之后开始的纳税年度废除该税。  一些州也免除养老金和社会保障收入的税收，尽管两者都是在联邦一级征税。

6.在六个州赚取的企业收入

据税务基金会称，内华达州、俄亥俄州、得克萨斯州、华盛顿州、南达科他州和怀俄明州六个州没有企业所得税。然而，内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州确实对公司的总收入征税。南达科他州和怀俄明州都不征税。

7.**主要住宅

符合美国国税局所有权和使用测试的个人和已婚夫妇，也就是说，他们在过去五年中至少有两年拥有自己的房子，并且在过去五年中至少有两年作为主要居所居住，可以从他们的收入中扣除高达250000美元（个人）或500美元，000（对于共同申报的已婚夫妇）**房屋时的资本收益。

8.财务馈赠

根据美国国税局的规定，金融礼物的送礼人，而不是接收人，可能要缴纳礼物税。目前，每位受赠者每年最多15000美元的礼品可免税。2020年和2021年的纳税年度也是如此。赠送礼物的夫妇可以将这一金额翻一番，达到3万美元。虽然受赠人不必为礼物本身缴纳所得税或礼物税，但礼物产生的任何收入（如股票股息）都是应纳税的。

财务礼物一般不被视为收入，但如果礼物金额超过15000美元，送礼者可能需要缴纳礼品税。

此外，以下类型的礼品被视为完全免税：

• 学费或 医疗费用 替别人付的。
• 政治捐款。
• 给慈善机构的礼物。与其他类型的礼物不同，慈善捐赠也可以免税。 请注意，2020年有特别规定。
• 这一规定的一个重要例外是雇主的财务礼物，如现金或礼品卡。这些通常被认为是 附加福利，而不是礼物，被视为应纳税所得额。然而，价值适中的礼物，如节日水果蛋糕，不常赠送，被认为是最低限度的福利，不征税。

9.继承

遗产不被视为应税收入。但是，超过一定规模的房产可能要缴纳房产税，房产税由房产本身支付。无需纳税的金额，即遗产税免税额，个人为1158万美元，夫妇为2316万美元，翻了一番（截至2020年）。 2021年，遗产税免税额升至1170万美元。 超过免税额的任何金额都要纳税。

10.市政债券利息

大多数时候，当你投资债券时，你必须为从债券中获得的收入缴纳联邦和州税。一个例外是由州和其他**实体发行的市政债券。他们的收入通常在联邦一级免税，如果你住在债券发行地的州，州和地方一级也免税。 无论您是投资于个人市政债券，还是通过市政债券基金或ETF购买市政债券，此项免税政策均适用。美国国库券、票据和债券的利息收入须缴纳联邦所得税，但不必缴纳州和地方所得税。

市政债券通常比其他类型的债券支付较少。但是，根据你的税率等级，他们可能提供比应税同行更好的税后回报。

11.最高3000美元的收入被资本损失抵消

如果你亏本**投资，你可以用你的损失来减少你的应税收入，每年最多3000美元。此外，资本损失可以逐年结转，直到全部损失被抵消。 例如，如果您在2020年以4500美元的亏损**投资，您可以从2020年纳税申报表的应税收入中减去3000美元，从2021年纳税申报表的收入中减去剩余的1500美元。

12.罗斯退休账户收入

符合条件的退休账户，如401（k）和403（b）计划和个人退休账户，提供了许多税收优惠，包括推迟对你的投资收入和收益征税，直到你取钱。   在Roth 401（k）s、Roth 403（b）s和Roth IRAs的情况下，只要您符合Roth的规则，您提取的钱就不需要纳税。

美国国税局在其每年更新的出版物525中提供了有关应税和非应税收入的进一步信息。