什么是特定份额法(the specific-shares method)？

特定股份法是个人投资者在**特定股票的部分（而非全部）股份时操纵其资本收益或损失的一种方法。

特定份额法的目标是减少特定年份的纳税义务，通常是通过显示尽可能大的亏损或尽可能小的收益。

关键要点

• 特定股份法是个人投资者在**特定股票的部分（而非全部）股份时操纵其资本收益或损失的一种方法。 
• 特定份额法的目标是通过显示尽可能大的损失或尽可能小的收益来减少特定年份的纳税义务。
• 在**股票时，为了税务目的，特定股份法可以最小化资本收益的规模，或者最大化资本损失的规模。
• 以最高成本（投资者支付最多的股票）**股票，可以减少资本收益或资本损失，从而减少特定年份的纳税义务。
• 特定份额法要求投资者以不同的价格购买多批相同的证券，只**投资者在一只股票中的部分股份，并记录每只股票的成本基础。

了解特定份额法

在**公司或基金的股份时，特定股份法可以使资本收益的规模最小化或资本损失的规模最大化（出于税务目的）。它的工作原理是在减少股票仓位时选择卖出特定的股票。以最高成本基础**股票（即投资者支付最多的股票）将显示较小的资本收益或较大的资本损失，无论哪种情况，都会减少特定年份的纳税义务。

特定份额法只有在满足一定条件时才有效。该方法要求投资者以不同的价格购买了多批相同的证券，只**了投资者在一只股票中的部分股份，并记录了每次股票或基金购买的成本基础。

假设存在所有这些条件，投资者必须向管理投资者账户的经纪人提供详细信息，以便**股票。否则，为同一股票的所有股票支付的平均价格将构成成本基础，投资者最终将承担比必要的更大的纳税义务。

特定份额法中的选择

虽然在特定股份法中选择成本最高的股份**通常符合投资者的利益，但也有例外。如果在过去一年内购买了成本最高的股票，选择按特定股票法**将被视为短期资本利得，按所得税税率征税，而不是按较低的资本利得税率征税。 在这种情况下，投资者会在一年前或一年以上购买的股票中选择成本最高的股票。

另一种情况是，如果投资者的应纳税所得额（包括长期资本利得）低于某一阈值，投资者就会偏离典型策略。2021年，个人申请的费用为4万美元，联合申请的费用为8万美元。

虽然一般来说，选择以特定股票方式**的最高成本股票符合投资者的利益，但也有例外。

在这个门槛下，长期资本利得不需要纳税。 在这种情况下，投资者可以选择以最低成本为基础指定股票，以最大限度地实现账面收益，并最大限度地利用0%的税率，在最有利的时候指定投资组合中成本最高的股票。