什么是现金及现金等价物(cash and cash equivalents (cce))？

现金及现金等价物指资产负债表上列示公司现金资产或可立即转换为现金的资产价值的项目。现金等价物包括银行账户和有价证券，即到期日少于90天的债务证券。 然而，现金等价物通常不包括股权或股票，因为它们的价值可能会波动。

现金等价物的例子包括商业票据、国库券和到期日不超过三个月的短期**债券。有价证券和货币市场持有的资产被视为现金等价物，因为它们具有流动性，不受价值的重**动的影响。

1:07

现金及现金等价物

了解现金及现金等价物（cce）

现金和现金等价物是公司拥有的一组资产。为简单起见，库存现金的总价值包括与现金性质相似的项目。如果一家公司有现金或现金等价物，这些资产的总额总是显示在资产负债表的顶行。这是因为现金和现金等价物是流动资产，这意味着它们是流动性最强的短期资产。

拥有大量现金和现金等价物的公司能够积极反映其履行短期债务的能力。

关键要点

• 现金及现金等价物指 资产负债表，报告公司现金资产或可立即转换为现金的资产的价值。
• 现金等价物包括银行账户和有价证券，如商业票据和短期**债券。
• 现金等价物的到期日应为三个月或更短。

现金及现金等价物种类

现金和现金等价物帮助公司满足其营运资金需求，因为这些流动资产用于偿还流动负债，即短期债务和票据。

现金

现金是货币形式的货币，包括所有的纸币、硬币和纸币。活期存款是一种可以随时提取资金而不必通知金融机构的账户。活期存款账户包括支票账户和储蓄账户。截至财务报表日期的所有需求账户余额均包含在现金总额中。

外币

持有多种货币的公司可能会面临货币兑换风险。出于财务报告目的，必须将外国货币换算为报告货币。转换结果应与企业仅使用一种货币完成运营时的结果相当。外币贬值造成的折算损失不以现金及现金等价物列报。这些损失在名为“累计其他综合收益”的财务报告账户中列报

现金等价物

现金等价物是可以很容易地转换成现金的投资。投资必须是短期的，通常最长投资期限为三个月或更短。如果一项投资在三个月内到期，则应归入“其他投资”账户。现金等价物应具有很高的流动性，并易于在市场上**。这些投资的买家应该很容易找到。

必须知道现金等价物的美元金额。因此，所有现金等价物必须有已知的市场价格，不应受到价格波动的影响。现金等价物的价值在赎回或到期前不得发生重大变化。

根据到期日的不同，存单可视为现金等价物。如果在赎回日前不久购买的优先股预计不会出现重大价值波动，则可将其视为现金等价物。

现金及现金等价物不包括

短期资产和流动资产分类为现金和现金等价物有一些例外。

信用担保品

短期债务工具，如国库券，如果被用作未偿贷款或信贷额度的抵押品，则可能存在例外情况。限制性国库券必须单独申报。换言之，对转换任何列为现金和现金等价物的证券没有任何限制。

库存

公司库存的存货不被视为现金等价物，因为它可能不容易转换成现金。此外，存货的价值也没有保证，这意味着没有确定的金额，将收到清算存货。