什么是出租房地产损失津贴(the rental real estate loss allowance)？

租赁房地产损失津贴是一项联邦税收减免，适用于在美国拥有和租赁房地产的纳税人。只要个人调整后的总收入为100000美元或更少，每年最多可扣除25000美元的房地产损失。收入在10万至15万元之间的个人将逐步取消扣除。调整后总收入较高的人没有资格享受扣除。

扣除额仅适用于非房地产专业人士，他们在自己积极管理的租赁物业中拥有至少10%的权益，并且在特定纳税年度亏损经营。

关键要点

• 出租房地产损失津贴允许每年从出租房地产中扣除高达25000美元的损失。
• 2017年的税收整顿使这一扣除保持不变。
• 根据新法律，通过过户实体开展业务的业主有资格享受20%的扣除。

了解租赁房地产损失津贴

出租房地产税损失津贴只适用于积极参与物业管理的业主。为了满足积极参与测试，纳税人必须对财产做出管理决策。 即使物业由管理公司经营，也有可能通过测试。纳税人必须能够证明他们每年管理财产的时间最少。

出租房地产收益被认为是被动收入，就像股票利润一样。

税法将租金损失视为被动损失。一般来说，有资格享受此类扣除的纳税人较少。根据定义，他们不是挣来的收入。例如，通过股票投资获得的钱也是被动收入。

特别注意事项

2017年，《减税与就业法案》（TCJA）对美国税法进行了全面修改。在这种情况下，以前关于被动收入的规定保持不变。个人只能在被动收入来自其他来源（包括其他租赁财产）的情况下扣除被动损失，如租金损失。

该法案还为有限责任公司（LLC）或独资企业等转嫁企业实体设立了新的扣除额。在此类实体下开展业务的业主有资格从其合格业务收入中扣除20%。