租赁房地产损失津贴是一项联邦税收减免,适用于在美国拥有和租赁房地产的纳税人。只要个人调整后的总收入为100000美元或更少,每年最多可扣除25000美元的房地产损失。收入在10万至15万元之间的个人将逐步取消扣除。调整后总收入较高的人没有资格享受扣除。
扣除额仅适用于非房地产专业人士,他们在自己积极管理的租赁物业中拥有至少10%的权益,并且在特定纳税年度亏损经营。
出租房地产税损失津贴只适用于积极参与物业管理的业主。为了满足积极参与测试,纳税人必须对财产做出管理决策。 即使物业由管理公司经营,也有可能通过测试。纳税人必须能够证明他们每年管理财产的时间最少。
出租房地产收益被认为是被动收入,就像股票利润一样。
税法将租金损失视为被动损失。一般来说,有资格享受此类扣除的纳税人较少。根据定义,他们不是挣来的收入。例如,通过股票投资获得的钱也是被动收入。
2017年,《减税与就业法案》(TCJA)对美国税法进行了全面修改。在这种情况下,以前关于被动收入的规定保持不变。个人只能在被动收入来自其他来源(包括其他租赁财产)的情况下扣除被动损失,如租金损失。
该法案还为有限责任公司(LLC)或独资企业等转嫁企业实体设立了新的扣除额。在此类实体下开展业务的业主有资格从其合格业务收入中扣除20%。
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