什么是419（e）福利计划(419(e) welfare benefit plans)？

419（e）福利福利计划是一种雇主赞助的员工福利计划。419（e）福利福利计划符合《国内税收法》第419条第（e）款的规定。他们为员工提供一系列福利，如生活、健康、残疾、长期护理和退休后医疗。

这些计划可以是目标贡献或目标利益在设计，并旨在为员工在退休年期间提供额外的财务稳定。419（e）福利福利计划的缺点是，这些计划复杂，通常需要精算师来设置和实施。

关键要点

• 美国退休收入保障局（ERISA）计划中的退休基金，如419（e）福利福利计划，可能无法完全从美国国税局（Internal Revenue Service）或甚至前配偶那里获得保障。
• 419（e）福利计划可能包括退休后的医疗保健。
• 419（e）福利计划必须涵盖每一名雇员（个体经营者等分包工人除外）。
• 受益人可以在419（e）福利计划中指定。
• 专家建议企业主聘请有信誉的第三方设计并设立419（e）福利计划。 

419（e）福利计划如何运作

419（e）计划允许雇主选择他们为雇员提供的福利。雇主可以在计划中增加新的福利，用来补充现有的福利。例如，如果雇主提供包括团体定期人寿保险在内的福利计划，他们可以添加残疾保险以提供一系列个人保险选项。

419（e）福利计划中的资产通常由独立的受托人持有，公司可能拥有的任何债权人都可以免于扣押。

同一家公司支付该计划的所有福利，不在其他公司的员工之间共享福利。雇主定期代表雇员缴纳不可撤销的现金。

第三方管理人安排资金和福利的精算认证，并批准计划的管理。美国国税局（IRS）于2007年10月发布了修订后的指导意见，其中排除了由永久保险资助的计划的一些福利。419（e）福利计划还可以将关键员工的供款与普通员工的供款分开。

419（e）福利计划的优点

• 员工福利：员工会得到一种想法，知道如果遇到不及时的死亡，他们的家庭会受到保护。退休后，他们有许多医疗费用。例如，如果他们的计划包括退休后医疗保健，他们就不可能收到任何大额医疗费用。
• 公司福利：公司可提供419（e）项福利计划，并提供诱人的福利，以留住有价值的员工，吸引人才；这有助于降低招聘和培训成本。如果雇主遵守计划的规定，缴款是可抵扣的，这使中小企业更能负担得起。
• 补充补偿：其他补偿计划，如退休计划，往往有缴费限制。向有价值的人员提供419（e）计划，公司可提供额外福利，作为其总薪酬包的一部分。