什么是501（c）(501(c))？

501（c）是《美国国内税收法典》（IRC）的一个小节。该小节涉及非营利组织和税法；具体来说，它确定了哪些非营利组织可以免交联邦所得税。501（c）一词常用作速记，指根据本款获得法律地位的组织。

关键要点

• 《国内税收法》第501（c）节规定某些类型的组织免税，它们不缴纳联邦所得税。
• 常见的免税组织包括慈善机构、**实体、宣传团体、教育和艺术团体以及宗教实体。 
• 501（c）（3）组织可能是最熟悉的实体。
• 对某些合格免税组织的捐赠可以从纳税人的收入中扣除。

理解501（c）

根据第501（c）款，有多个章节根据豁免组织的宗旨和运作，对不同类型的豁免组织进行了界定。

最常见的包括：

• 501（c）（1）：根据免除联邦所得税的国会法案组建的任何公司
• 501（c）（2）：为豁免组织持有财产所有权的公司
• 501（c）（3）：为宗教、慈善、科学、文学或教育目的运作的公司、基金或基金会
• 501（c）（4）：促进社会福利的非营利组织
• 501（c）（5）：劳工、农业或园艺协会
• 501（c）（6）：非营利组织的商业联盟、商会等
• 501（c）（7）：娱乐组织

可能符合指定类别的团体仍必须申请归类为501（c）组织，并符合IRS要求的所有规定。无论组织的性质如何，免税都不是自动的。

501（c）（3）组织

501（c）（3）组织可能是IRC第501（c）（3）节中概述的最常见的税种。它涵盖了人们经常接触并向其捐款的非营利组织（见下面的特别注意事项）。

一般来说，有三类实体符合501（c）（3）的资格：慈善组织、教会/宗教实体和私人基金会。

其他类型的501（c）组织

501（c）名称随着时间的推移已经扩展到包括更多类型的组织。

其他符合这一名称的组织包括兄弟会受益社团，它们在寄宿制度下运作，为其成员和受扶养人提供生活、疾病和其他福利。教师退休基金协会也包括在内，只要它们是地方性质的，而且它们的净收益没有为私人股东的利益增长。当地的慈善人寿保险协会也有资格获得这一称号。某些相互合作的电力和电话公司也可归入501（c）项。非营利性的合作医疗保险公司也有资格。

专为其成员的利益而拥有和经营的公墓公司或非盈利经营的公墓公司可获得这一称号。没有组织股本的信用合作社、保险公司（总收入低于60万美元的人寿保险公司除外）和各种信托基金（如提供补充失业救济金和养老金），如果符合所有基本标准，可以获得这一指定和豁免。

对于成员由现任和前任美国武装部队成员或其配偶、遗孀、后代和支持他们的辅助单位组成的组织，也有授权。

免税组织必须提交某些文件以保持其地位。

特别注意事项

除了自己免税之外，501（c）个组织还向其他组织提供税收优惠：他们收到的捐赠的一部分可以从纳税人的调整后总收入（AGI）中扣除。属于第501（c）（3）条的组织——主要是慈善机构和教育或社会福利导向的非营利组织——通常有资格向捐赠者提供这种福利。

一般来说，在纳税申报表上逐项列出扣除额的个人可以扣除对大多数慈善组织的捐款，扣除额不超过其调整后总收入的50%（现金捐款为60%），而不考虑净营业亏损结转。个人通常可以扣除对其他组织的慈善捐款，最高可扣除其调整后总收入的30%。

如果您计划在联邦纳税申报表中扣除您对慈善机构或非营利组织的捐赠，则该慈善机构或非营利组织必须具有501（c）3身份。组织本身经常可以告诉你什么样的捐赠可以扣除，以及扣除的程度，例如，如果你以100美元的价格购买一个为期一年的博物馆会员，50美元可能可以扣除。IRS提供了一个免税组织数据库，允许您检查组织的状态。