随着网上和折扣经纪公司的激增，交易变得越来越容易，越来越多的人参与股市。然而，作为个人或独资企业，贸易商不能利用公司可以利用的某些税收优惠和资产保护战略。

作为一个独立的交易者工作可以是个人获得额外收入的一种方式，甚至可能是一种全职的生活方式。但与任何企业一样，贸易产生的收入也要纳税。如果你是一个成功的独立日交易者，它可以为你创造重大的税务责任。想要积极参与股市的个人有几种选择：他们可以作为个人或独资企业进行交易，有资格获得交易员资格，或者通过商业实体进行交易。

对于活跃的交易者来说，创建合法的交易业务通常会提供最好的税收待遇和资产保护。

关键要点

• 想要积极参与股市的个人有几种选择：他们可以作为个人或独资企业进行交易，有资格获得交易员资格，或者通过商业实体进行交易。
• 对于活跃的交易者来说，形成合法的交易业务通常会提供最好的税收待遇和资产保护。
• 除非个人有资格获得合格交易员资格（由美国国税局（IRS）确定），否则他们从交易活动中获得的所有收入都被视为非劳动收入或被动收入 当他们申报个人所得税时的收入。
• 如果您不能获得合格交易员资格，另一种确保您获得类似税收待遇（与合格交易员相比）的方法是创建一个单独的公司实体，您将通过该实体开展交易活动。

贸易商的税收待遇

根据美国国税局（IRS）的说法，交易不是一种商业活动。事实上，所有交易收入都被视为非劳动收入或被动收入。 从美国国税局的角度来看，这假设个人是投资者，任何交易活动都是为了长期资本积累（而不是支付流动负债）。 因此，除非个人有资格获得交易商身份，否则他们将被视为任何其他纳税申报个人。

向个人退休账户（IRA）或养老基金缴款也不能减少交易收入。 被视为被动交易者的唯一好处是，从交易中获得的收入不需要缴纳额外的自营职业税。 之后，扣除额与通常给予W-2工薪阶层的扣除额相同（通常仅限于抵押贷款利息、财产税和慈善扣除额）。 大多数扣除额仅限于调整后总收入的一个百分比。

由于国税局不将交易视为一项商业活动，因此交易所需的所有费用都不符合税收减免的条件。对于大多数活跃的交易者来说，生活必需品的成本——比如教育、交易平台、软件、互联网接入、电脑等——可能是相当可观的。

对大多数交易者来说，他们面临的最大税收问题是，交易损失的扣除额仅限于收益。之后，普通收入只能扣除3000元。在净资本损失超过3000美元的一年里，个人每年只能将其中的3000美元结转未来收入。

对贸易商的潜在税收补救措施

为了避免这种税收待遇，一些活跃的交易员试图获得交易员资格。 (IRS第550号出版物中规定了达到交易员身份的要求。）

合资格的交易商可提交附表C表格，扣除业务开支，包括教育、娱乐、保证金利息及其他与交易有关的开支。 合格的贸易商还可以对交易活动中使用的设备进行第179节扣减。 最后，一个合格的交易者可以选择第475（f）节的选择（也称为按市值计价（MTM）的选择）。

按市值计价（MTM）会计允许合格的交易员将其资本收益和损失转换为普通收益和损失。 在一年的最后一天，所有头寸都假定按市场价值**，并计算假设损益。对于下一年，这些头寸的计算基础是假设它们也是按市场价值购买的。年末假设损益计入实际损益，用于纳税。

由于收益和损失被视为MTM下的普通收入，因此所有损失都在发生当年扣除。根据MTM，交易员不受3000美元净资本损失限制的约束；他们可以扣除发生当年的所有损失，提供当年的最大税收减免。一些交易员还将选择MTM，以避免30天冲销规则，即取消在**前或**后30天内购买的“基本相同”证券的损失扣除资格。

国税局如何定义合格交易员

在美国国税局第550号出版物和税收程序99-17和99-49中，美国国税局制定了一般指导方针，为符合商业交易资格的活动提供指导。 从事证券交易业务，必须是专职交易，大部分收入来自于日内交易。 根据美国国税局（IRS）的说法，交易者是指为了从证券价格的短期波动中获利而进行大量持续交易的人。

交易者是指每天进行多次交易以从日内市场波动中获利的个人，并且全年都是这样做的。他们花了大量的时间记录和研究交易和策略，并招致了大量的费用来开展业务。虽然没有特别要求，但大多数合格的交易者将每天开盘和收盘多笔交易，持仓时间不超过30天。

对于活跃的交易者来说，资格认证的好处是显而易见的，但是这些指导方针可以由国税局和**来解释。在现实中，只有一小部分人符合美国国税局的身份。

成立一个独立的法人实体

如果您不能获得合格交易员资格，另一种确保您获得类似税收待遇的方法是创建一个单独的公司实体，您将通过该实体开展交易活动。通过创建有限责任公司（LLC）或有限合伙企业，您可以获得与合格交易员相同的税务待遇，而无需具备资格。

这类法律实体通常较少受到国税局的审查。任何人都不太可能经历组建实体的麻烦和费用，除非他们致力于作为商业企业进行交易。

一旦选举被选中，个人就很难改变选举，例如MTM。对于公司来说，如果改变会计方法或法律结构有好处的话，实体可以相应地解散和重组。

成功越多，实体越多

对于非常成功的交易者，一些财务顾问可能会建议建立一个包括多个实体的业务结构，以最大限度地提高为企业提供的税收和保护福利。尽管实际结构是由个人的财务目标决定的，但这种类型的法律业务结构通常包括一家C公司，该公司是几家有限责任公司的普通合伙人或管理成员。 通过这种方式，额外收入可以通过合同管理费转移到公司实体（通常高达收入的30%），以便利用可用的额外税收策略。

例如，资助大学费用或给孩子免税的钱，家庭成员可以成为雇员。公司可以利用可扣除的工资和教育费用，同时建立社会保障和医疗保险账户。可以创建医疗报销计划，为所有类型的选择性医疗程序和医疗保险费提供资金。个人退休账户（ira）和401（k）计划等退休账户可以转入401a，这是一种养老金基金，允许每年缴款，债权人或通过合法债权永远无法使用。 因为公司对净收入纳税，所以目标是用税前美元支付尽可能多的费用，并尽量减少应纳税所得额。

这种类型的业务结构还提供了出色的资产保护，因为它将业务与个人分开。长期资产可以由其他有限责任公司持有，这些公司可以使用更适合投资的会计方法。所有资产都受到保护，不受债权人和个人法律责任的影响，因为它们由不同的法律实体持有。

但是，法律保护的数额是由国家法律决定的。许多顾问建议在内华达州组建该实体，因为该州没有企业销售税，债权人可以灵活地将更改订单作为唯一的补救措施，不必列出股东名单的匿名性，以及公司高管的提名。

底线

虽然通过复杂的法律结构进行交易有明显的好处，但它也会给个人事务增加相当多的复杂性。对于那些一直盈利，但不能或不想获得交易员资格的交易员来说，通过简单的业务进行交易是必不可少的。

如果你希望建立一个养老基金来延期纳税、向所爱的人支付工资或免税收回大笔医疗费用，那么增加的复杂性是一个体面的权衡，以获得复合结构的好处。无论哪种方式，为了获得最好的税收待遇和法律保护，与了解这些实体的形成和运营的金融专业人士交谈对您最有利。