什么是直接现金流量法？(the direct cash flow method?)
直接现金流量法是现金流量表的一种编制方式。本报表是公司编制和发布的三份重要财务报表之一。在直接现金流量法下，公司使用实际收入和其他文件来显示公司内部的所有现金流动情况。直接法通常是根据会计和政府机构编制现金流量表的首选方法。
现金流量表包括三个部分：经营、投资和融资。每个部分都有从公司其他财务报表中提取的具体信息。经营活动包括特定会计期间收入产生的现金收入和与支出相关的现金流出。投资活动包括出售和购买长期资产的收入和付款。融资活动涉及借入资金或发行普通股的收入，以及偿还借入资金和向投资者支付股息产生的流出。。
根据直接现金流量法，每个部分——经营、投资和融资——首先列出所有现金流入，然后是现金流出。简要说明提供了有关现金流动性质的信息。在报表底部，每个部分的总额提供了当月现金的增加或减少总额。然后将该总额添加到现金流量表的期初余额中；该余额为上月现金流量表的期末余额。所得总额表示整个会计期间（通常为当前日历年）产生的现金总额。。
一些非现金交易也可以记入现金流量表。这些项目的目的是告知财务报表使用者未来可能涉及现金的其他交易。直接现金流量法允许在报表底部提供这些信息。这些交易通常被称为非现金投资和融资活动。这些交易的例子包括为长期资产发行债券、为建筑物获得抵押或类似交易。。
当公司采用权责发生制会计方法时，有必要在单独的报表上报告现金流量。权责发生制会计在交易发生时记录交易，而不考虑企业中现金的流动。由于大多数公司采用权责发生制会计方法，直接现金流量法有助于公司管理现金。现金流量表的另一个原因是，公司可以报告一年的净亏损，但仍有正现金流量。这是因为一些非现金交易——通常是折旧或摊销费用——不涉及现金，但会对损益表产生负面影响。。
- 发表于 2022-01-03 13:30
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- 分类：商业金融
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