税收互换是一种涉及出售和收购两种不同但相似的证券的策略。税务互换通常是利用现有税法实现亏损的一种手段,这种亏损可适用于给定纳税期内的整体税务义务。因此,税收互换是一种合法的税收管理手段,以使个人或实体在这段时间内产生较小的税收负担。
建立税收互换的过程相对简单。首先,投资者将在当前投资组合中发现一种下跌的证券。这种下降率必须使证券的当前市场价格低于投资者最初支付的价格。
第二,投资者将确定当前出售的证券。这种新证券必须与即将出售的证券相似,但不能是同一证券的不同股份。新证券的购买价格必须高于旧证券的销售价格。
通过出售下跌证券和购买类似但价格较高的证券,并在同一纳税期内进行这两项交易,投资者产生的损失可在纳税时间到来时加以利用。根据现行投资法律进行投资时,出于税收目的造成的损失被认为是完全合法的。
虽然税收互换的过程从表面上看很吸引人,但对投资者来说也有风险因素。首先,最初的证券可能会扭转目前的趋势,重新开始上涨,可能会超过最初的购买价格。这意味着投资者将不会从增加中受益,因为他或她不再拥有证券。
其次,新收购的证券可能在短期内经历螺旋式下降,造成的损失超过投资者的预期。如果损失太大,可能会给投资者带来财务问题。结果,税收互换的主要目的失败了,投资者不得不进行损害控制。
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