审计策略可以指进行内部审计的设计,或者指为处理税务局等外部机构的审计而设计的计划。在这两种情况下,适当的规划、研究和组织有助于更快、更高效的流程。关于如何制定审计战略,有许多不同的理论;对于复杂的情况,许多金融专家建议雇佣一名合格的客户或顾问,确保在这一过程中全面遵守所有规定。。
如果一家公司决定进行内部审计,审计战略将作为如何进行的基本路线图。除了后勤方面的考虑,如何时进行审计,是否由内部会计师或外部专业人员执行,以及审计过程将持续多长时间,审计战略还为审计设定了目标。例如,一家金融机构可能会将其首要目标定为了解自己在欺诈或滥用资金方面的脆弱程度,或者人员配置和客户服务的变化是否导致成本大幅增加。审计策略还可能包括对审计过程成本的估计。。
内部审计的重点通常是确定浪费和高风险的领域;成功的审计将准确报告资金的使用情况以及该部门涉及的风险水平。制定一个有目标的良好审计战略,有助于确保收集必要的数据,以创建和实施有效的解决方案。如果一个部门最近实施了一项提高效率的计划,那么审计也可以帮助确定该计划的目标是否得到了实现。。
当被税务机构审计时,比如美国国税局(IRS),审计策略有助于准备和管理这个通常很困难的过程。如果一个人或一家公司在正确申报和缴纳所有税款的情况下接受了审计,审计策略将侧重于最终证明这一事实。在错误、欺诈或资金不足导致税务问题的情况下,审计策略通常将重点放在创建公平的解决方案上。
不管审计的原因是什么,任何审计策略的第一步都是组织所有需要的相关文件。大多数审计都是以一份通知开始的,该通知具体列出了哪些问题在手,这意味着被审计的纳税人将对需要什么类型的文件有一个合理清晰的了解。决定一家公司或纳税人是单独处理审计工作,还是保留税务律师的服务也很重要。如果计划在没有法律援助的情况下管理审计,一些策略还建议只选择一个人与国税局代理交谈,以减少出现相互矛盾的陈述的可能性。。
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