第1部分第1部分（共3部分）：计算折旧

1. 1列出你的资本资产清单。用税务术语来说，你的资本资产是你预期使用一年以上的财产。除了出租物业本身，出租物业的资本资产可能包括单元内的家具和电器，以及办公室或建筑设备和车辆。在房产周围种植的树木、灌木或其他绿色植物通常被视为资本资产。然而，土地本身并非如此。如果你不确定某样东西是否应该折旧或全额扣除，那么考虑一下它将如何使用以及何时被替换。例如，清洁用品将一直使用到用完，然后重新填充或更换。相比之下，沙发则是资本资产。久而久之，坐在沙发上可能会导致磨损，但这不会耗尽沙发本身，除非沙发破损或破旧，否则通常不会更换。

2. 2确定你的成本基础。你的成本基础通常是你购买资产时支付的金额。如果你购买资产完全是为了商业用途，你在该资产中的基础通常是你为其支付的金额。如果您最初购买资产用于个人用途，后来将其转换为商业用途，您的基础通常是转换时该项目的公平市场价值。例如，如果你在那里居住时为公寓购买家具，那么你最初购买家具是为了个人使用。然而，当你搬家时，你决定把一些家具留在公寓里，作为带家具的单元出租。当你出租公寓时，家具的基础是家具的公平市场价值。

3. 3.按物业类型分摊成本。房产类型指的是租赁房产的具体组成部分以及建筑本身。通常情况下，您租用的建筑物或构筑物将扣除您的全部或大部分折旧。这将被归类为住宅房地产。另一类财产包括户外结构，如围栏，以及植物或灌木林。您的最后一个财产类别包括您与该单元一起租赁的任何个人财产，如家具或电器，以及与您的租赁活动相关的其他办公家具或设备。

4. 4.选择适当的折旧方法。允许使用哪种折旧方法取决于资产的分类。住宅房地产在27.5年内采用直线法折旧。使用直线法，您只需将物业的成本基础除以年限。灌木林、篱笆和其他户外物业在15年内采用150%余额递减法折旧。家具、电器和其他个人财产在五年内采用200%余额递减法折旧。对于余额递减折旧，将百分比率乘以直线折旧计算。但是，如果您的物业在使用中，您在该物业中的基数每年都会进行调整。余额递减法手工计算极其复杂。幸运的是，美国国税局有百分比表，你可以用它简化计算。

5. 5计算每种类型房产的折旧。使用国税局的折旧表，从你的财产基础中减去允许的百分比，找出你每年可以扣除的金额。折旧表见IRS出版物946，可在https://www.irs.gov/publications/p946/ar02.html.The所列百分比是您当年可以扣除的成本基础金额。例如，如果你的出租房屋的成本基础是15万美元，你可以在27.5年内每年扣除5455美元的折旧。

第2部分第2部分，共3部分：申请适用的扣减

1. 1您的一般业务和办公费用总额。一般来说，你可以扣除因出租房产而产生的任何费用。你的办公室费用是可以扣除的，就像其他业务一样。您还可以扣除与租赁业务相关的任何旅行或餐饮费用。保险费以及盗窃或灾难性事件（如洪水或火灾）造成的任何损失通常也可以免税。然而，你通常无法扣除受损财产的全部费用。这取决于损失是否在保险范围内。你可以扣除你支付的维修费用，但要确保你的维修没有超出改善类别的范围。一般来说，如果费用导致某物的改进、恢复或适应新用途，则被视为改进。例如，如果你租来的房子屋顶漏水，你应该只维修或更换损坏的屋顶瓦，而不是换一个全新的屋顶。

2. 2计算你支付的利息。如果租赁房产抵押，你的抵押利息可以从你收到的租金中扣除。如果你申请了第二次抵押贷款来改善房产，你也可以扣除利息。您还可以扣除信用卡支付的与租赁房产相关或与租赁房产一起使用的商品或服务的利息。例如，如果您为租赁房产购买了价值3000美元的家具，并使用了信用卡，您可以扣除购买家具的利息。

3. 3列出你支付给员工或独立承包商的金额。你可以扣除你支付给任何人的任何款项，以便在你的出租房产上工作。确保你为任何在你的出租房产上工作的人都能获得税务身份证号码。你可以扣除你付给他们的钱。如果您雇佣独立承包商，通常必须向IRS提交1099-MISC表格，报告您支付给他们的金额。虽然如果你在一年中向承包商支付的费用少于600美元，你不需要提交表格，但你仍然可以从你的税款中扣除这些款项。

4. 4包括为法律或专业服务支付的费用。如果您雇佣律师、会计师或税务专业人员处理您的租赁物业，您可以扣除他们的费用。如果你有一位会计或税务专业人士，负责处理你的个人财务和税务，以及你的出租房产的税务，请他或她逐项列出账单，这样你就知道该分摊哪部分费用。您还可以扣除您向物业管理公司、房地产代理或房地产投资顾问支付的任何费用。

第三部分第三部分共三部分：缴纳租金所得税

1. 1下载相应的表单。如果您是个人纳税人，通常需要填写1040表附表E，向IRS报告租金收入。美国国税局在网上提供该表格，网址为https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040se.pdf.Before你打印并填写表格，确保它是针对你申请的年份更新的。美国国税局可能会每年对表格进行修改。您还可以在以下网址下载表格说明：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040se.pdf.填写表格之前，请仔细阅读说明。

2. 2输入有关租赁房产的信息。通常情况下，您必须列出租赁房产的实际地址、房产租赁年的天数以及房产类型。表格上最多可容纳三处租赁房产。如果你要租三处以上的独立房产，你必须提交额外的时间表。记住，你还必须逐项列出每一处房产的费用。美国国税局提供了一份与你租出的房产类型相对应的号码列表。例如，如果你要出租一套单户住宅，比如一套房子或共管公寓，你可以输入“1”。如果您有多处租赁房产，则类型对应于地址旁边的字母。在与地址字母相同的行中输入与物业类型对应的编号。换句话说，如果你要租房子，你可以在a行写下房子的地址，然后在a行的“房产类型”下输入“1”。你还必须报告房子出租的天数和你个人使用房产的天数。例如，如果你有一套一年中大部分时间都在出租的度假屋，但你的家人使用它三周，那么你将进入21个个人使用日。

3. 3计算你的总租金收入。你的总租金收入基本上是你当年收到的房产租金总额。表格中有收入栏，对应于出租房产地址行上的字母。例如，如果你租了两栋房子，每栋都列在A行和B行，你会把你收到的A栋房子的租金放在A列，把你收到的B栋房子的租金放在B行。

4. 4减去你的开支。输入您申请的所有扣除额，以减少您收到的应纳税租金收入金额。如果你要出租多处房产，请确保在每个房产的相应栏中输入你的费用。注意国税局的分类，避免将费用放在错误的行上。如果您不确定某些类别会包含哪些内容，请查看附表E说明中的说明。一旦您输入了每列的所有费用，您将把表格第5行到第19行列出的金额相加，并在第20行输入您的总额。当你从第3行输入的租金中减去第20行时，你就有了租金的损益。

5. 5.把你的利润加到你其余的收入中去。租金收入超过扣除额的金额被视为应纳税利润。如果你租出了不止一处房产，你必须把所有的利润和损失加在一起，才能得到你的总租金收入或损失。例如，如果你计算出公寓的租金收入为5000美元，而海滨别墅的损失为2000美元，那么你的总租金收入将为3000美元。找到总租金收入或损失后，请在1040表格第17行输入该数字。它将被加到你的其他收入中，以评估你的纳税义务。