物业税折旧是指因商业目的而拥有的物业(如出租物业或商店)在一段时间内损失的价值。这类房产的所有者可以注销拥有该业务的建筑物的折旧,以降低他们每年的税务负担。在计算物业税折旧时,如果建筑物是住宅(如公寓综合体),则使用直线法折旧27.5年,如果建筑物是非住宅(如商店),则使用39年。虽然这种折旧有助于投资者在年度纳税申报表中申报,但在出售房产时,它对投资者不利,因为房产价值的降低意味着必须缴纳更高的资本利得税。。
折旧发生在企业资产在一段时间内遭受正常磨损,从而降低其价值时。折旧资产的所有者可以在其纳税申报表中支出折旧金额,从而在一定程度上抵消价值损失。如果房地产用于商业目的,则属于这一类别,因此产生了物业税折旧的概念。
需要注意的是,土地不是可折旧资产,因此土地成本从房地产的购买价格中减去,以确定相关建筑的成本。然后,建筑物的使用方式决定了建筑物折旧的时间跨度。然后使用直线折旧法计算折旧,其中年折旧等于建筑物的原始成本除以折旧时间长度。。
例如,一栋便利店大楼的业主在购买时花费7800美元(USD)。由于该建筑为非住宅建筑,但用于商业用途,美国国税局(IRS)估计该建筑的使用寿命为39年。因此,7800美元除以39,这意味着在这种情况下,财产税折旧每年为200美元。换言之,该建筑的第二年价值将降至7600美元,或7800美元减去200美元,然后在第三年降至7400美元,依此类推。。
租赁房产税折旧的计算方法与此相同,尽管国税局规定其使用年限为27年。每年的折旧金额称为折旧费用,业主可以在纳税申报单上注销。这也意味着,每次申请折旧费用时,建筑物的估计价值都会下降,因此,当业主出售该房产时,他或她将实现更高的资本收益。既然如此,在收到这些收益后,应缴纳的税费将高于建筑物未折旧时的税费。。
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