被動損失

被動損失是指投資於非實質性參與方的任何貿易或企業的財務損失。被動虧損可能源於對租賃物業、商業夥伴關係或投資者未實質性參與的其他活動的投資。為了被視為非實質性參與者，投資者不能持續和實質性地活躍或參與商業活動。...

什麼是被動的損失(a passive loss)？

被動損失是指投資於非實質性參與方的任何貿易或企業的財務損失。被動虧損可能源於對租賃物業、商業夥伴關係或投資者未實質性參與的其他活動的投資。為了被視為非實質性參與者，投資者不能持續和實質性地活躍或參與商業活動。

關鍵要點

被動損失是指作為貿易或企業非實質性參與者的投資者遭受財務損失。
被動損失可能來自各種活動，包括裝置租賃、租賃房地產、有限合夥企業、S公司、有限責任公司和納稅人沒有實質參與的個人獨資。
相比之下，非被動收入和損失包括納稅人/投資者是積極、實質性參與者的商業活動。
納稅人可以用被動收益抵消被動損失。
要索賠被動損失，納稅人需要使用IRS表格8582：被動活動損失限制。

理解被動損失

被動損失可由出租財產所有人或有限合夥人根據其在合夥企業中的比例份額提出索賠。被動損失只能用被動收益沖銷。被動損失除了費用超過收入外，還包括**被動業務或財產造成的損失。當損失超過被動活動的收入時，剩餘的損失可以結轉到下一個納稅年度，前提是有一些被動收入可以沖銷。

被動損失：美國國稅局的定義

根據美國國稅局（IRS），有兩種被動活動：

年內納稅人沒有實質性參與的商業或貿易活動
除非納稅人是房地產專業人士，否則租賃活動（即使納稅人確實參與其中）

相比之下，非被動活動是納稅人在“定期、連續和實質性基礎上”工作的業務。美國國稅局規定，被動活動收入不包括投資組合收入（如股息、年金、利息和特許權使用費）和個人服務收入（如工資、佣金、，或納稅人實質性參與的商業或貿易活動產生的自營收入）。被動損失可在IRS表格8582：被動活動損失限制中索賠。

在納稅申報表上，收入和損失分為兩類：被動和非被動。考慮到物質參與測試的限制，有限合夥人通常是被動的。鑒於有限合夥制的性質，參與者往往從中獲得被動的損失或收入。雖然納稅人申報被動活動可能需要一份以上的表格或稅務表，但只能使用8582表格申報被動活動損失。

非被動損失

相比之下，非被動收入和損失包括納稅人/投資者是積極、實質性參與者的商業活動。這可能包括工資、1099佣金收入、投資組合或投資收入，或被視為非被動的任何其他收入。投資組合收入可能包括特許權使用費、股息、利息收入、股票損益、彩票獎金、養老金和其他用於投資目的的財產。

根據美國國稅局的規定，納稅人不應使用8582表格輸入非被動活動的收入和損失。相反，納稅人應該在他們通常使用的表格或時間表上填寫。

被動損失活動的型別

一般而言，被動損失（和收入）可來自以下活動：

裝置租賃
租賃房地產（儘管有一些例外）
個人獨資企業或納稅人沒有實質性參與的農場
有限合夥制（儘管有一些例外）
納稅人沒有實質性參與的合夥企業、S公司和有限責任公司

如果您以房地產專業人士的身份參與租賃活動，則該活動不被視為被動活動。根據美國國稅局（IRS）的規定，要在任何特定的納稅年度取得房地產專業人士的資格，您必須滿足以下兩個要求：

在納稅年度，您在所有行業或業務中提供的個人服務中，有50%以上是在房地產行業或您實質性參與的行業中提供的。
在納稅年度內，您在實際參與的房地產業務或交易中提供了超過750小時的服務。

如果您不確定是否應將損失歸類為被動損失，那麼有必要諮詢專業會計師，以確保您的納稅申報正確無誤。

發表於 2021-06-03 17:52
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分類：金融

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