要求的最小分佈：避免這4個錯誤

這似乎很簡單：當你72歲的時候，你必須開始從你的稅收遞延退休賬戶中提取一個特定的金額，比如傳統的個人退休賬戶（IRA）或401（k）計劃。儘管如此，犯一個會帶來嚴重經濟後果的錯誤還是太容易了。...

這似乎很簡單：當你72歲的時候，你必須開始從你的稅收遞延退休賬戶中提取一個特定的金額，比如傳統的個人退休賬戶（IRA）或401（k）計劃。儘管如此，犯一個會帶來嚴重經濟後果的錯誤還是太容易了。

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所需的最小分佈之前有許多計算和分類。如果你在其中任何一項上犯了錯誤，你就可以不按要求提取，並引發本書中最嚴厲的稅務處罰之一。美國國稅局（IRS）徵收50%的消費稅。

由於存在這種風險，顧問們通常建議在分配時採取謹慎的做法，即提取比計算出的金額多一點的金額。不過，從你的賬戶中解放太多，你可能會面臨更高的稅單，並從長遠來看限制你的儲蓄。

下麵是一些常見的RMD錯誤的概述，以及它們通常會引起的稅務問題。

關鍵要點

一般來說，從72歲開始，您必須在每年12月31日之前從您的退休賬戶中提取所需的最低分配額（RMD）（2020年除外，當時由於COVID-19流行而取消了最低分配額）。
如果您在截止日期前提取的金額低於RMD金額，您將欠IRS 50%的消費稅。
常見的RMD錯誤包括從配偶一方的賬戶支付配偶雙方的分配，或用不同型別的合格賬戶的資金支付一個賬戶的RMD。
延遲RMD和錯誤評估賬戶價值是其他常見錯誤。

1.推遲你的第一次rmd

一般來說，你必須在每年12月31日前服用RMDs。然而，考慮到新的“分銷商”可能需要額外的時間來準備提款程式，IRS允許您將第一次RMD推遲到您72歲日曆年後的4月1日。雖然這可能很方便，但可能不符合您的最佳經濟利益。推遲第一筆付款意味著你必須在不到12個月的時間內拿到兩張RMD，一張是你推遲到3月底的，另一張是12月31日到期的。

佐治亞州桃樹市博格財富管理公司CFP Carol Berger說，如果你的賬戶及其RMD相當大，“這意味著在同一年內可能有兩筆可觀的應納稅提款。”。 “伯傑指出，這可能會使你的稅率更高，並可能使你受到醫療保險附加費的影響，這取決於你的修正調整後總收入（MAGI）。

在這種情況下，伯傑建議放棄擴充套件。她說，取而代之的是，在你72歲那年的12月31日之前支付你的第一筆款項，從而將取款分散到這兩年。

2019年的安全法案將RMD年齡從70歲改為70歲½ 但如果你70歲了½ 到2019年12月31日，舊的門檻仍然適用，你必須開始提取資金。

2.使用不正確的公平市價

一年的RMD是用你退休賬戶上年末的公平市場價值（FMV）除以適用的分配期來確定的。這個時期是基於你的年齡，你可以在國稅局釋出的預期壽命表上找到。您的退休賬戶的保管人通常在次年1月31日前提供您的FMV報告。然而，它只能用手頭的資訊來完成這項任務。

jillianc說，這些文件有時是缺乏的。Nel，CFP，CDFA，德克薩斯州休斯頓市銘刻資本有限責任公司財務規劃總監。 “如果年終價值的資訊有限（例如，報表損失、賬戶變動、投資組閤中難以估值的資產），那麼這種計算可能會很有挑戰性，”Nel說。

如果您在根據年末資訊計算FMV後進行相關更改，您的RMD也可能會更改。然而，由於2017年《減稅和就業法案》的出臺，這種遲來的變化現在已經不太常見了。這項立法禁止了最常見的這種做法之一，即所謂的重新定性，撤銷一個傳統的羅斯個人退休帳戶轉換和改變羅斯個人退休帳戶回到一個傳統的個人退休帳戶，以避免一個突然大的稅收咬轉換的基金。

儘管如此，讓您的託管人知道任何交易在一年內可能會影響RMD您被要求在12月31日。

3.滿足rmds的混合計劃型別

如果您有多個ira或403（b），那麼您可以合併來自同一型別帳戶的rmd，並從其中一個帳戶獲得單個分發。不過，你不允許從403（b）中提取個人退休賬戶的風險管理費，反之亦然。當涉及到401（k）計劃時，你不能進行這樣的整合。

不管賬戶型別如何，你都不能跨越你的投資組合，從不同型別的賬戶中獲取一種退休賬戶所需的RMD。

RMD和繼承的IRA

對於繼承的IRA，您可以將從同一死者處收到的多個繼承/受益人IRA的RMD合併，然後僅從其中一個帳戶中提取總額。然而，你不能合併你從幾個死者那裡繼承的ira的rmd。

另外，您不能從您擁有的傳統ira繼承ira的發行版。為了說明這一點，這裡有一個例子。薩姆從他姑媽蘇西那裡繼承了一筆愛爾蘭共和軍。繼承的個人退休賬戶的風險管理費是6000美元。山姆也有自己的個人退休賬戶，風險管理費是10000美元。

Sam不能合併兩個RMD金額，一個來自他的賬戶，一個用於繼承的賬戶，並且只能從一個賬戶中提取。每個RMD必須從其各自的賬戶中提取。

rmds和roth IRA

同樣要註意的是，對於繼承的Roth ira的分佈，有不同的規則(Roth IRA在原始所有者的生命週期內沒有RMD。）如中所述，可能需要分發。”個人參與者的Roth IRA不受RMD的約束，但繼承的Roth IRA是，”馬裡蘭州蓋瑟斯堡藍海全球財富執行長、首席財務官、RICP Marguerita M.Cheng指出。

如果Roth繼承自配偶，RMD要求不適用。在大多數情況下，如果你從別人那裡繼承了一個賬戶，你將不得不開始提取資金，而不是按照特定的金額或時間表，但你必須確保賬戶在原所有者死亡後10年內清空。一些特殊群體中的少數受益人未成年子女、殘疾人士、比死者小10歲以下的繼承人還有其他一些選擇，包括根據他們自己的預期壽命來確定RMD。

rmds和401（k）s

如果您有多個401（k）計劃，則不能僅從其中一個計劃中獲取RMD。”如果你有來自前僱主的401（k）計劃，你就需要對這些計劃進行風險管理，而且，與ira不同的是，你需要計算每個計劃的風險管理費用，並從每個賬戶中提取相應的金額，”弗吉尼亞州雷斯頓的Leamnson Capital advision創始人兼總裁Fred Leamnson說。