这似乎很简单：当你72岁的时候，你必须开始从你的税收递延退休账户中提取一个特定的金额，比如传统的个人退休账户（IRA）或401（k）计划。尽管如此，犯一个会带来严重经济后果的错误还是太容易了。

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所需的最小分布之前有许多计算和分类。如果你在其中任何一项上犯了错误，你就可以不按要求提取，并引发本书中最严厉的税务处罚之一。美国国税局（IRS）征收50%的消费税。

由于存在这种风险，顾问们通常建议在分配时采取谨慎的做法，即提取比计算出的金额多一点的金额。不过，从你的账户中解放太多，你可能会面临更高的税单，并从长远来看限制你的储蓄。

下面是一些常见的RMD错误的概述，以及它们通常会引起的税务问题。

关键要点

• 一般来说，从72岁开始，您必须在每年12月31日之前从您的退休账户中提取所需的最低分配额（RMD）（2020年除外，当时由于COVID-19流行而取消了最低分配额）。
• 如果您在截止日期前提取的金额低于RMD金额，您将欠IRS 50%的消费税。
• 常见的RMD错误包括从配偶一方的账户支付配偶双方的分配，或用不同类型的合格账户的资金支付一个账户的RMD。
• 延迟RMD和错误评估账户价值是其他常见错误。

1.推迟你的第一次rmd

一般来说，你必须在每年12月31日前服用RMDs。然而，考虑到新的“分销商”可能需要额外的时间来准备提款程序，IRS允许您将第一次RMD推迟到您72岁日历年后的4月1日。虽然这可能很方便，但可能不符合您的最佳经济利益。推迟第一笔付款意味着你必须在不到12个月的时间内拿到两张RMD，一张是你推迟到3月底的，另一张是12月31日到期的。

佐治亚州桃树市博格财富管理公司CFP Carol Berger说，如果你的账户及其RMD相当大，“这意味着在同一年内可能有两笔可观的应纳税提款。”。 “伯杰指出，这可能会使你的税率更高，并可能使你受到医疗保险附加费的影响，这取决于你的修正调整后总收入（MAGI）。

在这种情况下，伯杰建议放弃扩展。她说，取而代之的是，在你72岁那年的12月31日之前支付你的第一笔款项，从而将取款分散到这两年。

2019年的安全法案将RMD年龄从70岁改为70岁½ 但如果你70岁了½ 到2019年12月31日，旧的门槛仍然适用，你必须开始提取资金。

2.使用不正确的公平市价

一年的RMD是用你退休账户上年末的公平市场价值（FMV）除以适用的分配期来确定的。这个时期是基于你的年龄，你可以在国税局发布的预期寿命表上找到。您的退休账户的保管人通常在次年1月31日前提供您的FMV报告。然而，它只能用手头的信息来完成这项任务。

jillianc说，这些文档有时是缺乏的。Nel，CFP，CDFA，德克萨斯州休斯顿市铭刻资本有限责任公司财务规划总监。 “如果年终价值的信息有限（例如，报表损失、账户变动、投资组合中难以估值的资产），那么这种计算可能会很有挑战性，”Nel说。

如果您在根据年末信息计算FMV后进行相关更改，您的RMD也可能会更改。然而，由于2017年《减税和就业法案》的出台，这种迟来的变化现在已经不太常见了。这项立法禁止了最常见的这种做法之一，即所谓的重新定性，撤销一个传统的罗斯个人退休帐户转换和改变罗斯个人退休帐户回到一个传统的个人退休帐户，以避免一个突然大的税收咬转换的基金。

尽管如此，让您的托管人知道任何交易在一年内可能会影响RMD您被要求在12月31日。

3.满足rmds的混合计划类型

如果您有多个ira或403（b），那么您可以合并来自同一类型帐户的rmd，并从其中一个帐户获得单个分发。不过，你不允许从403（b）中提取个人退休账户的风险管理费，反之亦然。当涉及到401（k）计划时，你不能进行这样的整合。

不管账户类型如何，你都不能跨越你的投资组合，从不同类型的账户中获取一种退休账户所需的RMD。

RMD和继承的IRA

对于继承的IRA，您可以将从同一死者处收到的多个继承/受益人IRA的RMD合并，然后仅从其中一个帐户中提取总额。然而，你不能合并你从几个死者那里继承的ira的rmd。

另外，您不能从您拥有的传统ira继承ira的发行版。为了说明这一点，这里有一个例子。萨姆从他姑妈苏西那里继承了一笔爱尔兰共和军。继承的个人退休账户的风险管理费是6000美元。山姆也有自己的个人退休账户，风险管理费是10000美元。

Sam不能合并两个RMD金额，一个来自他的账户，一个用于继承的账户，并且只能从一个账户中提取。每个RMD必须从其各自的账户中提取。

rmds和roth IRA

同样要注意的是，对于继承的Roth ira的分布，有不同的规则(Roth IRA在原始所有者的生命周期内没有RMD。）如中所述，可能需要分发。”个人参与者的Roth IRA不受RMD的约束，但继承的Roth IRA是，”马里兰州盖瑟斯堡蓝海全球财富首席执行官、首席财务官、RICP Marguerita M.Cheng指出。

如果Roth继承自配偶，RMD要求不适用。在大多数情况下，如果你从别人那里继承了一个账户，你将不得不开始提取资金，而不是按照特定的金额或时间表，但你必须确保账户在原所有者死亡后10年内清空。 一些特殊群体中的少数受益人未成年子女、残疾人士、比死者小10岁以下的继承人还有其他一些选择，包括根据他们自己的预期寿命来确定RMD。

rmds和401（k）s

如果您有多个401（k）计划，则不能仅从其中一个计划中获取RMD。”如果你有来自前雇主的401（k）计划，你就需要对这些计划进行风险管理，而且，与ira不同的是，你需要计算每个计划的风险管理费用，并从每个账户中提取相应的金额，”弗吉尼亚州雷斯顿的Leamnson Capital advision创始人兼总裁Fred Leamnson说。

4.将rmds与您的配偶结合

许多金融资产可能由已婚夫妇共同持有，但退休账户不在其中。这些必须单独拥有。个人责任也适用于采取风险管理措施。

不幸的是，夫妻往往忽略了这一区别，尤其是如果他们共同纳税的话。当他们提交单一的合并纳税申报表时，他们错误地认为从一方的退休账户中提取的RMD将满足另一方账户上的RMD。

假设你和你的配偶都面临分配，你决定从你配偶的个人退休账户中扣除所有的风险管理费。把你的RMD从你配偶的个人退休账户上拿走会导致一系列的税务后果，没有一个是好的。

在国税局看来，你没能拿到RMD。该机构将对RMD金额征收高达50%的消费税。同时，你的配偶将“超额分配”从她的账户中提取超过必要的款项，这可能意味着要支付更多的税款。

由于RMD被视为收入，因此过度分配的配偶也可能会因为收入较高而拖欠更多的社会保障和医疗保险费。

底线

在攒了几年或几十年的钱之后，你最终不得不开始从你的退休账户中提取钱并为此缴税。一般来说，从2020年开始，你必须在72岁时开始服用RMDs，如果你犯了错误，从财务角度来说风险很大。

如果你需要帮助弄清楚你的RMD，或者按时完成，最好找一个财务顾问或税务会计，他可以帮助你完成这个过程，避免任何错误。