國稅局表格1065的目的

合夥企業的利潤不納稅，合夥人納稅。合夥企業是一種傳遞實體，向合夥人報告其收入、扣除額、抵免額和其他專案，以便合夥人可以在其個人納稅申報表中輸入其在這些資訊中的份額。...

合夥企業的利潤不納稅，合夥人納稅。合夥企業是一種傳遞實體，向合夥人報告其收入、扣除額、抵免額和其他專案，以便合夥人可以在其個人納稅申報表中輸入其在這些資訊中的份額。

合夥企業，以及出於聯邦所得稅目的被視為合夥企業的實體，使用表格1065《美國合夥企業收入申報表》列出這些資訊。根據附表K-1、合夥人的收入份額、扣除額、貸項等，根據其所有權權益，將專案分配給每個合夥人。

表格報告的內容

表格1065共五頁。

第一頁：合夥企業的基本資訊（名稱、地址、僱主識別號、業務活動、業務開始日期）顯示在表格頂部。然後，合夥企業說明申報表是否特殊（例如，經修訂的、最終的、反映姓名或地址變更的申報表）、會計方法以及所附的附表K-1的數量。

收入部分列出了合夥企業貿易或業務的各種收入專案，如銷售總收入和銷售業務資產的凈損益（該數字取自表格4797）。有些專案需要對股東（合夥人）自己的收益進行特殊處理；這些被稱為單獨說明的專案，不出現在表格1040的第一頁上。例如，由於對租賃房地產收入和扣除的特殊規定，您不會在表格1065申報表的收入部分看到這些租金的條目。

同樣，雖然合夥企業的一些貿易或業務扣除額列在表格1065的第一頁，但有些則列在其他地方（例如，慈善捐款，Sec。179扣除額) 因此，合作伙伴可以對這些登出應用自己的限制。表格1065第一頁的扣除額包括僱員的工資和薪金（但合夥人不是僱員，因此支付給他們的款項不在此列出）；列出了向合夥人支付的任何擔保款項。

合夥企業的總收入與其總扣除額之間的差額為普通營業收入損益。這一凈額連同其他專案一起分配給合作伙伴。

如果報稅表以紙質形式提交（電子報稅表使用電子簽名），則第一頁底部用於在表格上簽名和註明日期，並註明有關付費填表人的資訊（如有）。

第二頁和第三頁：附表B，其他資訊，是一系列關於合作關係的是非問題。例如，勾選問題1中有關提交申報表的合夥企業或其他實體型別的核取方塊，例如有兩個或兩個以上合夥人的有限責任公司（LLC）和有限責任合夥企業（LLP）。附表B還用於提供有關稅務事項合夥人的資訊：由合夥企業指定的人簽署申報表，並就有關申報表的事項與IRS聯絡(如果有10個以上的合夥人，任何審計都必須在合夥企業層面進行，以避免IRS就合夥企業專案的處理方式對每個合夥人進行審計的麻煩。）

第四頁：附表K列出了合作伙伴的專案分配份額。正是從這個時間表中，分配給每個專案的個別合夥人；分配金額列報在附表K-1中，其中有以下各節：

收入（損失）
扣除額
自營職業
信用
對外交易
替代最低稅專案
其他資訊

第五頁：本頁由許多不同的時間表組成：

附表K對凈收入（虧損）的分析是根據合夥企業的性質（公司、個人（主動）、個人（被動）等）對收入或虧損的細分。它進一步將普通合夥人和有限合夥人的收入和損失分開。

附表L是資產負債表。它的資產和負債分錄是根據合夥企業的賬簿填寫的。與任何資產負債表一樣，資產和負債之間的差額有效地反映了合夥人的資本賬戶（即合夥企業中的權益）。

附表M-1是按照賬簿對收入或損失進行的對賬，以及每個報表的收入或損失。因為稅收規則不一定遵循合夥活動的經濟現實，所以這種協調是必要的。例如，合夥企業可以在其賬簿上扣除全部餐費和招待費，但就稅務而言，這些費用中只有50%可以扣除；對帳按附表M-1進行。

附表M-2是對合夥人資本賬戶的分析。該股權每年進行調整，以反映合夥人的出資、合夥企業的損益、合夥企業對合夥人的分配以及其他活動。

註：附表M-3僅為大型合夥企業（總資產為5000萬美元或以上）所需的報表，不屬於1065表格五頁的一部分。如果合夥企業需要在申報表中附上此附表，請在申報表第一頁的第J行註明。

附表k-1

如前所述，此表格將合夥專案以及單獨列出的專案分配給股東，以便他們可以在個人回報中報告這些專案。本附表第二頁指示提交表格1040的合夥人在何處報告專案。例如，合夥人的利潤或虧損份額（表格1065第一頁的普通收入或虧損）在個人表格1040的附表E中報告。合夥人在凈長期資本利得中的份額在1040表格的附表D中報告（也可能必須在8949表格中填寫）。

申報

表格1065的到期日為實體納稅年度結束後第三個月的第15天。3月15日為日曆年實體。合夥企業目前可以自動獲得6個月的申請延期至9月15日。未能按時提交申報表的合夥企業，每延遲一個月，每個合夥人將被處以195美元的罰款。

（欲進一步瞭解合作關係，請參閱：如何在合作關係中做出商業決策？沉默合夥人與普通合夥人的區別是什麼？）

特別註意事項

《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全（CARES）法》作出規定，允許註冊合夥企業使用1065表格追溯2018和2019納稅年度的某些福利。這一變化適用於受2015年兩黨預演算法案審計制度約束的合夥企業。

使用該表格的合夥企業可以扣除額外的利息支出和建築物內部裝修的全部折舊，只要是對非住宅物業的裝修。那些使用表格申請這些追溯**利的人必須勾選相應的方框，表明他們正在提交一份修改後的申報表。

底線

即使合夥企業的報稅表上沒有應納稅額，但對於國稅局來說，這是檢查合夥人是否就合夥企業專案納稅的一個重要資訊。填寫表格可能會令人困惑和複雜，因此建議與知識淵博的稅務專業人員合作。

發表於 2021-06-15 05:55
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分類：金融

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