什麼是w-8表格(w-8 forms)？

W-8表格是美國國稅局（IRS）的表格，外國個人和企業必須提交該表格，以驗證其居住國的稅務目的，證明他們有資格獲得較低的預扣稅率。雖然W-8表格由美國國稅局釋出，但它們僅提交給付款人或扣繳義務人，不提交給美國國稅局。未能提交表格可能導致扣繳適用於外國實體的全額30%的稅率。

關鍵要點

• 外國人士或商業實體使用W-8表格申請某些預扣稅的豁免地位。
• 有五種W-8表格：W-8BEN、W-8BEN-E、W-8ECI、W-8EXP和W-8IMY。
• 表格W-8IMY，由代表外國人或作為流通實體接收預扣付款的中介機構使用。
• 決定使用哪種方法取決於你是個人還是實體，你獲得的收入型別，以及你是否是一個有資格享受特殊稅收待遇的組織。
• 所有W-8表格的有效期為簽署之年及之後的三個完整日曆年。

誰能提交w-8表格？

W-8表格由缺乏美國公民身份或居留權，但在美國工作或在美國賺取收入的外國個人或實體填寫。美國居民或外籍居民永遠不必填寫W-8表格。

在美國賺取收入的外國個人或企業必須對某些收入型別繳納30%的稅。W-8表格將收集有關個人或企業是誰、來自何處以及收入型別的資訊。

如何提交w-8表格

有五個W-8表格。這些表格是由付款人或扣繳義務人要求的，並由他們存檔，而不是向國稅局存檔。

所用表格的版本取決於申報人是個人還是企業，以及申報人收到的收入的性質。本表格於簽署當年及簽署後三個日曆年內有效。因此，2021年9月1日簽署的W-8BEN有效期至2024年12月31日。

W-8系列的形式相當複雜。雖然他們需要諸如姓名、來源國和納稅人識別號（TIN）等基本資訊，但他們也要求申報人從中獲得申報收入的聯絡人。通常會諮詢專業人士以協助完成這些任務。

W-9表格 are also IRS forms used to provide or confirm a person's name, address, and 納稅人識別號 (TIN). The W-9 forms are only required for U.S. citizens or resident aliens, or U.S. entities.

表格w-8ben

表格W-8BEN（“美國預扣稅和申報受益所有人的外國身份證明”）必須由在美國獲得某些型別收入的外國人提交。這種形式有時被稱為“外國身份證明”，證明個人既是外國人，也是有關企業的所有者。

表格W-8BEN可在美國國稅局網站上查閱。

外國個人從美國納稅人處獲得的特定型別的收入通常要繳納30%的稅率，包括：

• 利息
• 股息
• 租金
• 版稅
• 保險費
• 年金
• 服務報酬

如果您居住在與美國有所得稅協定的國家，並且您所獲得的收入受該協定約束，則該表格也有助於您申請美國預扣稅的減免。

外國人士必須向扣繳義務人或付款人提供表格W-8BEN，前提是他們是扣繳所得稅的受益所有人。無論您是否要求減少預扣稅，您都必須提交表格。

個人在獲得收入或信貸之前，必須向付款人或扣繳義務人提交表格。未能提交W-8BEN表格可能導致支付全額30%的稅率或第3406節規定的備用預扣稅率。

表格W-8BEN用於在美國獲得非營業收入的外國個人，而W-8BEN-E用於獲得此類收入的外國實體。

表格w-8ben-e

表格W-8BEN-E的標題也是“美國預扣稅和申報受益所有人的外國身份證明”，但它是由外國實體而不是個人提交的。

表格W-8BEN-E可在IRS網站上找到。

與獲得某些型別收入的外國人一樣，外國企業產生的資金通常由美國的付款人或扣繳義務人按30%的稅率扣繳。但是，該表格允許外國企業在其居住國與美國有稅收協定的情況下申請減稅。

非美國企業必須提供W-8BEN-E表格，用於要求個人提交W-8BEN表格的相同收入來源。在需要時，不提供準確的W-8BEN-E的外國實體通常必須支付30%的全額稅率。

表格w-8eci

表格W-8ECI是“外國人士申請豁免扣繳與在美國從事貿易或業務有關的收入的證明”。由在美國從事貿易或業務並從美國獲得收入的外國個人提交。這些收益通常被視為“有效關聯收入”（ECI），無論收入與特定年份在美國開展的貿易或業務之間是否存在關聯。

表格W-ECI可在IRS網站上找到。

關鍵的是，ECI不受適用於利息、租金和其他非營業收入的30%預扣稅的限制。相反，在扣除適用的扣除額後，它是按照美國公民和外國居民支付的累進稅率徵稅的。如果你的工作是由美國條約涵蓋，它將按該條約規定的最低稅率徵稅。

在大多數情況下，您必須在納稅年度的某個時間在美國從事貿易或商業活動，才能將收入歸類為ECI。例如，如果一名外國個人當年在美國提供個人服務，情況就是這樣。此外，外國人透過投資在美國開展貿易或業務的合夥企業而獲得的資金也將被視為出口信用證。

但是，透過美國經紀商進行證券或大宗商品交易獲得美國唯一收入的外國人不被視為與美國從事貿易或業務。因此，他們將不受ECI稅收待遇。

表格w-8exp

某些收款人使用表格W-8EXP（“外國**或其他外國組織對美國預扣稅和申報的證明”）申請減少或免除預扣稅。這些機構包括外國**、基金會和免稅組織，以及美國屬地**或發行債券的外國中央銀行。

表格W-8EXP可在美國國稅局網站上找到。

為了獲得預扣稅的減免，實體必須符合IRS程式碼115（2）、501（c）、892、895或1443（b）的要求。如果這些豁免都不適用，實體必須提交W-8BEN或W-8ECI（如果它收到“有效關聯收入”）。

與其他W-8表格一樣，W-8EXP表格必須在向您支付收入之前傳送給付款人或扣繳義務人。不這樣做可能導致以30%的稅率、備用預扣稅率或ECI稅率扣繳稅款。

表格w-8imy

表格W-8IMY是“外國中介機構、外國流通實體或某些美國分支機構在美國代扣代繳稅款和申報稅款的證明”。該表格的目的是證明個人或企業代表外國人或作為流通實體收到了應扣繳的款項。該表格是為中間人而設，不應被企業的實益擁有人使用。

表格W-8IMY可在IRS網站上找到。

必須提交W-8IMY的實體包括：

• 外國人士或美國人士的外國分支機構，證明他們是合格中介機構（QI），不代表自己行事，並將提供《美國國稅局法典》第三章和第四章要求的預扣稅宣告
• 擔任中間人的美國分支機構，希望證明其在稅法下作為美國人的待遇，或證明其將提供預扣稅宣告的付款收據
• 透過希望根據條約申請稅收優惠或證明他們將按要求提供預扣稅宣告的實體

美國國稅局關於表格W-8IMY的說明中有填寫表格所需的個人或實體的完整清單。提交時，預扣宣告和其他檔案證據的副本應包括在表格中。

w-8ben常見問題

什麼是一個w-8ben(a w-8ben)？

表格W-8BEN由在美國獲得收入的外國個人提交。該表格確定該個人是外國個人和上述企業的所有者。W-8BEN被稱為外國身份證書。

誰需要填寫w-8ben表格？

表格W-8BEN由從美國境內獲得收入的外國個人使用。只有非美國人提交表格W-8BEN，而非美國人。此外，該表格僅適用於個人、實體填寫W-8BEN-E。

如何獲得我的w-8ben？

表格W-8BEN由向個人付款的公司傳送。表格應返回給傳送表格W-8BEN的公司或實體，而不是IRS。它也不是用來報稅的。通常，表格應在第一次付款前提交。

為什麼需要w-8ben-e？

W-8BEN-E用於商業用途，而W-8BEN只用於個人用途。W-8BEN-E是必需的，因為外國企業和個人一樣需要繳納30%的預扣稅。不過，企業和個人一樣，也有資格享受降低的稅率。W-8BEN-E有助於確定降低費率的資格。

底線

IRS W-8表格有五種型別。這些表格由外國個人或實體使用。表格提交給付款人或扣繳義務人，而不是國稅局。表格各不相同，但要求提供的關鍵資訊包括個人或企業的名稱、地址和納稅人識別號。