公司的营运资金包括存货。存货分为三类:作为公司日常业务的一部分而持有待售的物品、正在准备**的物品或在生产过程中用于消费的材料或用品。
营运资本按公司流动资产和流动负债之间的差额计算。存货被分类为流动资产或短期资产的一部分,因为人们预期该资产将在一年内被消耗并产生经济效益。
库存是指一家公司拥有并计划在下一年的生产过程中使用的产品。库存可以是三种形式之一:原材料、在制品或产成品。原材料可以包括金属、石油等商品,在制品存货是指在企业生产线上经过一定程度加工,尚未形成产成品的商品。成品是公司可供**的产品。某些公司,如服装零售商,由于其业务性质,其存货中没有原材料或在制品。
保持库存不仅成本高昂,因为一家公司必须承担仓储费用。然而,存货也带来了机会成本,因为公司可以用投资于存货的资金做其他有利可图的事情。此外,存货往往变得过时,甚至破坏,导致资产负债表下降和费用对公司的损益表。
存货与营运资本比率被投资者用作公司经营效率的指标。这个比率是用存货除以营运资金来计算的。值为1或更小意味着公司流动资产的流动性很高,或者意味着库存不足,无法满足生产力需求。
另一方面,高库存与资本比率可能意味着一家公司的库存过多。太多的库存是昂贵的,因为它增加了仓储成本,并可能导致浪费。
总之,存货是一个典型的公司流动资产和营运资金的组成部分。对于某些类型的公司,如一般零售行业的公司,存货可能占流动资产的很大一部分,份额超过70%。对于**业公司,存货可能要求不到流动资产的10%。如果一家公司低估或高估了对其产品的需求,营运资本每年都会有很大的波动。此外,许多公司转向准时制(JIT)库存管理,导致库存在公司营运资金中所占份额较小。
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