在退休计划方面，小企业主有几种选择。传统的或Roth的ira可以为退休储蓄提供一个良好的开端，但成功的企业主通常需要一个计划，允许他们每年推迟更多的金额。

引入SEP-ira是为了让小企业主为他们的企业建立一个退休账户，而不必担心ERISA赞助的计划带来的麻烦。 然而，随后的金融立法创立了solo 401（k）计划，这也为企业主提供了一种简化的方式，使他们能够为退休储蓄，并享受SEPs无法享受的401（k）计划的一些福利。 下面我们来看看这两种计划，以及它们是如何满足小企业的需求的。

关键要点

• SEP IRAs和solo 401（k）s都允许小企业主为员工建立退休账户。
• SEP IRA仅由雇主供款提供资金。
• Solo 401（k）s允许雇主和雇员缴费。

个体户退休计划如何运作

SEP-ira已经存在了几十年，它们可能仍然是企业主为退休储蓄的最简单方式。这些计划是纯粹的利润分享性质，并允许业主作出贡献，为自己和所有符合条件的雇员。

可供出资的金额为营业收入的25%或个人独资企业或单一成员有限责任公司（LLC）的20%或2020年的57000美元和2021年的58000美元中的较小者。 SEPs的一个主要优点是，与合格计划附带的严格报告要求相比，SEPs相对简单，即使是为自营职业者设计的计划，如Keogh计划。

Solo 401（k）计划是退休计划团体最近加入的一项计划。这些计划专为只有一名雇员（业主）的独资企业设计。也被称为“个人”或“自营职业者”401（k）计划，这种类型的退休储蓄账户通常被认为是一个更好的选择，比单独执业，因为它还提供了以下特点：

• 员工延期——与SEP计划不同，solo 401（k）s允许参与者进行单独的员工供款以及利润分享供款。这使得东主可以为2020年和2021年的计划提供高达19500美元的资金，即使企业在这些年亏损。 
• 补缴出资——单独的401（k）计划允许业主缴纳与SEP相同的金额（见上述限额），但也允许50岁及以上的参与者在2020年和2021年额外缴纳6500美元作为补缴出资。 
• Roth供款–Solo 401（k）计划允许税后Roth供款，这可以让所有者随着时间积累大量免税资金。  SEP IRA只允许传统的税前供款。
• 贷款准备金–单独401（k）计划允许参与者获得相当于计划余额50%或50000美元的贷款（以较小者为准）。SEP计划不提供贷款。

然而，SEP IRA确实允许雇主代表雇员缴纳退休计划供款，尽管他们被允许排除非全日制工人、21岁以下的人以及在过去五年中至少有两年没有为雇主工作的人。

供款限额与业主的供款限额相同，但以美元限额或员工总薪酬的25%中的较小者为准。 SEP IRA也可以在企业主提交纳税申报表之前的任何时间建立，而个人401（k）供款必须在上一年的12月31日之前缴纳，才能计入纳税申报表。