什么是税收差距？(the tax gap?)

税收差距是美国国税局（IRS）以及许多州和地方税务机构使用的术语。它代表了实际欠税务机构的款项与实际支付给税务机构的款项之间的差异。很难确切知道像美国国税局这样的机构的确切税负差距。1998年的审计结果显示，预计每年的税收缺口约为2500-3000亿美元。...

税收差距是美国国税局（IRS）以及许多州和地方税务机构使用的术语。它代表了实际欠税务机构的款项与实际支付给税务机构的款项之间的差异。很难确切知道像美国国税局这样的机构的确切税负差距。1998年的审计结果显示，预计每年的税收缺口约为2500-3000亿美元。

只有50000人或企业接受了审计，因此该数字是一个相对较小的样本预测。在加利福尼亚这样的大州，2005年的预测显示，州税每年损失约60亿美元。2005年的联邦研究得出结论，税收差距无法完全准确地估计，但表明自1998年以来，税收差距已经扩大，而征收欠税的能力保持不变。

通过强制缴纳所欠税款和审计，每年都会弥补部分税收缺口。最终每年支付约550亿美元。这意味着，总税收差距估计每年约为3500亿美元。净税收差距在2500-3000亿美元之间。

造成税收差距的主要原因有三个：未能提交申报表、收入少报以及未能支付所欠税款。其中，税收差距的最大部分是由于漏报。据美国国税局估计，由于漏报，每年损失约2500亿美元。

漏报包括未完全申报所有收入。个人或企业也可能会进行过多的扣减，或可能会申请他们无权享受的税收抵免。个人最有可能少报收入、未全额纳税或未能完整申报。在联邦层面上，它们占税收差距的最大份额。相比之下，加州特许经营税委员会进行的研究表明，小企业对州税收差距负有最大责任。

不准确纳税的人可能不是故意这样做的。虽然有些人通过漏报逃税，但许多人只是在每年提交纳税报告时出错。这些错误可能会也可能不会被州税务局或国税局发现。对许多人来说，少报或故意不申报不仅仅是错误，而是蓄意逃税。

考虑到联邦和州政府的损失，乔治·W·布什总统。布什呼吁增加开支，进行更多审计，征收更多欠税。总统还指出，税法的复杂性在一定程度上是造成税收差距的原因，并主张增加支出，以减少这种复杂性，从而获得更多的税收遵从。目前尚不清楚增加支出或进行更多审计是否会改变那些故意少报税款或不申报税款的人的行为。然而，很明显，税收差距每年都会给州政府和联邦政府造成重大损失。。