什么是审核工作文件？(audit working papers?)
审计工作底稿代表审计人员编制和归档的文件，作为审计过程的证据。这些文件将包括国家审计标准经常要求的标准信息，以证明审计计划正确，在充分监督下执行，现场工作步骤适当，并相应遵循，以及有足够的证据支持审计意见。大多数会计师事务所将无限期保留审计工作底稿。审计结果产生的任何法律诉讼可能要求公司证明其审计程序是充分和适当的。标准工作文件中可能包含其他文件。。
在实地工作阶段之前，所有审计都将遵循特定的计划。会计和/或审计事务所必须向客户提供有关建议审计计划的信息。该计划将规定文章的大小和范围，以确保审计员选择适当的会计文书样本。规划文件通常会详细说明选择样本所采取的步骤，因为这是审计规划流程的关键部分。未能提供有关抽样过程的信息可能会导致无法证明为什么审计师认为他们的样本是客户会计信息的代表性图片。。
审计必须由首席审计师或会计师事务所合伙人进行充分监督。大多数审计都要求主管在所有审计工作文件上签字。该签名保证，为正确审计客户工作表、日记账、分类账或其他文件而采取的所有步骤均符合正确的审计标准。首席审核员可能还需要做出选择第二个样本进行测试的决定，或在文件上写下注释，以进一步解释审计现场工作流程。未能提供充分监督审计的信息可能导致整个审计无效，并使会计师事务所受到重罚。不合格人员编制的审计工作底稿通常无法支持最终审计意见。。
由于实地工作阶段通常是审计过程中最重要的部分，因此绝大多数审计工作文件都将来自这一过程。审计人员编制的所有工作文件都属于这一类。大多数客户都会在审计师选择的时间段内复制他们的会计文件。这些文件将成为会计师事务所的财产。审计员将测试这些文件的准确性，并创建一个文件，将这些文件保存在会计师事务所的仓库中。首席审计员通常会创建一个文件，并提供审计工作底稿的概述，以便不参与审计的个人进行审查。。
- 发表于 2022-02-07 16:21
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- 分类：商业金融
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