第1部分 4的第1部分：计划审计

1. 1确认你是否适合执行审计。需要确定的是，任何审计师的评估都是绝对客观的。因此，要求审计师必须完全独立于公司。这意味着审计师不能在审计之外与公司有任何关系。这包括审计师：不持有公司的任何利益（不拥有公司的任何股票或债券发行）不以任何其他身份为公司工作。在审计过程中定期轮换，以获得对材料的新意见。

2. 2.评估审计的规模。在进入审计程序之前，审计师或审计小组应分析公司并评估工作范围。这包括估计应该有多少团队成员从事审计工作以及需要多长时间。此外，它还包括对审计期间必须进行的任何特殊或工作密集型调查的评估。弄清楚这一点可以帮助审计师在必要时组建一个团队，并可以为被审计的公司提供一个过程的时间框架。

3. 3识别潜在的错误。在开始审计之前，审计师应该利用他们过去的经验和行业知识，试图预测公司可能存在错误的财务信息的领域。这需要对公司和其当前的运营环境有深入的了解。显然，这是一个非常主观的评估，所以审计师将不得不依靠自己的判断。

4. 4建立一个审计战略。一旦进行了初步评估，你将需要创建一个计划来进行审计。列出所有需要采取的不同行动，包括你认为可能最感兴趣的领域。如果适用的话，为每项任务分配团队成员。然后，为每项行动需要完成的时间创建一个时间表。要知道，在整个审计过程中，这个时间表可能会因为新的信息而发生重大变化。

第二部分 4的第二部分：进行审计

1. 1提前通知。你需要给被审计的组织足够的时间让他们准备好他们的记录。告诉他们将被审计的时间段（例如，财政年度），以及他们需要准备好的文件清单以供审查。这些文件包括。被审计年度的银行对账单银行账户核对报告。这是银行对账单与现金收支的比较。被审计期间的支票登记簿取消的支票被记入总账的交易清单（跟踪公司交易的手工或在线系统，包括收入和支出）。支票申请和报销表，包括所有支出的收据和发票存款收据年度预算和每月财务主管报告

2. 2核实所有发出的支票都已正确签署、入账并记入正确的账户。如果它们能被证实，那就更好了。然而，作为一个外部审计师，这不在你的影响范围之内。例如，可能有两个不同的应付账款，一个用于原材料，一个用于办公用品。

3. 3确保所有的存款都正确入账。这意味着它们被输入到总账中的正确账户和分类账项目。基本上，这些都是应收账款，但它们应该进一步细分（或可以细分）为特定的应收账款，这取决于组织的复杂性。例如，销售产品的收入将被记入应收账款，而发放的股息可能被记入留存收益。

第3部分 第4部分：审计财务报表和报告

1. 1审查所有的财务报表。这些报表包括被审计时期的资产负债表和收益表。确保所有交易都在总账中得到适当的记录和说明。必须注意到任何不寻常的存款或提款，并确保它们是正确入账和合法的。检查所有这些账户是否按月对账。不寻常的存款可能是一笔非常大的金额或来自国外的企业。不寻常的提款是指在很长一段时间内有大量资金流向一个人或企业。核对意味着比较两个不同的报告或文件。例如，现金和投资要与银行和经纪公司的报表进行比较。此外，应收账款和应付账款应分别与客户订单和账单进行比较。对于库存，可以每年至少进行一次实物清点和估价，以确保总账中的信息是准确的。对于对账，审计师不需要看每一笔交易。对交易总数进行统计抽样（分析一小部分，并将误差百分比应用于整个交易集）可以在更短的时间内提供类似的结果。

2. 2确保遵守所有州和联邦的要求。如果你审计的是一个非营利组织，请核实他们的501免税地位，并确认已经提交了适当的表格。确保联邦和州的纳税申报，公司的更新和州的销售税表，例如，已经根据需要提交。

3. 3审查所有财务人员的报告。确保所报告的内容被记录下来，并且报告和分类账簿的总数准确匹配。检查年度财务主管报告是否已编制并存档。

第4部分 第4部分：完成审计并提出建议

1. 1完成财务审查工作表。这是对该时期（通常是每年，但也可以是每季度）所有活动的总结。这包括。期初的现金余额该期间的所有收入该期间的任何和所有支付该期间的现金该期间结束时的现金

2. 2对内部控制提出改进建议。确保特别注意存在的不正当行为。如果你被要求这样做，根据他们的预算或其他指标评估该组织的表现。例如，你可能想建议每张支票由两个人签署，而不是只有一个人。可能有些文件是在年底处理的，而这些文件应该为税收目的保存更长的时间。指出需要保存的是原件，而不是副本。界定所有电子邮件应保存的时间段，通常为7年。

3. 3、确定你的审计意见。在审计结束后，审计师必须起草一份审计意见。这份文件说明公司提供的财务信息是否没有错误，是否按照公认的会计原则（GAAP）标准正确报告。报告是否符合这些标准，取决于审计师的判断。如果报告正确且没有错误，审计师就会出具无保留意见。如果不是，审计员就会发表修改意见。如果审计师认为他们无法出具完整的审计报告（出于任何原因），也会使用修改意见。

4. 4提交你签署的文件。这是一份声明，表明你已经完成了审计，你发现分类账是准确的，或者存在问题。如果你发现任何问题，如丢失支票或收据（没有解释）或其他数学差异，你应该在报告中指出这些问题。包括任何你认为合适的信息，以协助解决这些问题或防止它们在下一个审计期再次出现，也是有帮助的。

• 诚实必须是任何审计师职位的首要要求。公司希望审计师能够百分之百地诚实。如果你打算从事这一职业，那么无论如何都要计划做到诚实。如果你不能做到这一点，这就不是你的职业。审计员应该抓住不诚实的行为，而不是创造它。