擁有傳統個人退休賬戶（IRA）或其他型別退休賬戶（如SEP IRA、簡單IRA和401（k）或403（b）賬戶）的人必須在72歲（或70歲）之前從該賬戶中提取最低金額½ 如果你到了70歲½ 2020年1月1日前）。如果賬戶持有人未能及時獲得要求的最低分配（RMD）金額，併在適當的數額，可能會有罰款。對於未提取的每一美元，美國國稅局將收取50%的罰款，即消費稅。

然而，美國國稅局不會在2020年向你收費。2020年3月26日，參議院一致透過了一項2萬億美元的冠狀病毒緊急**計劃。這項規定暫停了2020年退休賬戶的最低分配額，使這些賬戶有更多時間從股市低迷中恢復過來。有能力讓他們單獨獃在家裡的退休人員可以享受免稅待遇，因為他們不必對強制提款徵稅。

如果由於任何原因，你錯過了正常年份的最後期限，你必須採取一些措施。

關鍵要點

• 遞延所得稅個人退休賬戶或其他型別退休賬戶的所有者必須從72歲開始從該賬戶中獲得所需的最低分配，以避免罰款。
• 如果未提取，帳戶所有者必須支付罰款或提交棄權請求。
• 在某些情況下，從在開始RMDs之前死亡的所有者那裡繼承退休賬戶的人可以透過在所有者死亡的第五年的12月31日之前提取賬戶的全部餘額來避免處罰。
• 2020年，2萬億美元的冠狀病毒緊急**計劃暫停了退休賬戶的最低分配。

第一步：繳納消費稅

所欠消費稅必須在IRS表格5329和IRS表格1040（您的所得稅申報表）中申報。IRS網站提供了計算所欠消費稅的說明。

但是，如果遇到某些例外情況，您不需要提交納稅申報表。如申報表1040、1040-SR或1040-NR說明所述，您必須自行申報表5329並繳納所欠消費稅。填寫表格及所要求的資料，並附上支票或匯票支付給美國財政部。在支票上寫上您的社會保險號碼、當前納稅年度和“5329表”

第二步：申請豁免

如果你覺得你由於合理的原因錯過了最後期限，你可以要求國稅局免除50%的消費稅。豁免請求可能包含在解釋信中，該解釋信隨表格5329附在您的納稅申報表（表格1040）中。申請豁免時，不要預先支付超額累積罰款。相反，請按照表格5329的說明申請豁免。如果美國國稅局不接受您的豁免申請，您將收到通知。

第三步：提取全部餘額

在某些情況下，如果您是從在要求的開始日期（RBD）之前死亡的所有者那裡繼承退休賬戶的受益人，您必須在一定時間內開始提取RMD金額。截止日期是退休賬戶所有者去世的次年12月31日。您還必須在隨後每年的12月31日之前提取RMD金額(根據2019年《安全法案》的新規定，這種情況已變得不太常見；但它可能仍然適用於配偶受益人、比死者年輕10歲以下的受益人，或在2010年12月31日之前繼承賬戶的人。）

如果您沒有及時提取RMD金額，消費稅罰款通常適用，但如果您切換到五年期規則，併在退休賬戶所有者死亡後第五年的12月31日之前提取賬戶的全部餘額，則可以免除罰款。讓我們看看下麵的例子：

2018年，63歲的約翰從65歲去世的哥哥羅恩那裡繼承了個人退休賬戶。由於羅恩在RBD之前去世，約翰有兩種選擇來分配個人退休賬戶餘額：

1. 約翰可以在他的預期壽命內分配資產。對於大多數IRA計劃檔案，這是預設選項，並符合RMD法規的規定。
2. 約翰可以在羅恩死後第五年的12月31日之前分配資產。

約翰選擇了預期壽命選項。2019年的RMD為10000美元，但John未能在2019年12月31日前提取任何金額。如果John想繼續使用預期壽命法，他將必須向IRS支付5000美元的消費稅，並且必須提交5329表格。如果他認為失敗是由於合理原因，他可以要求豁免。然而，如果約翰在2023年12月31日之前，即羅恩去世後的第五個RMD年，提取賬戶餘額，他將獲得自動免除罰款的權利。

僅僅因為您錯過了RMD的最後期限，所以切換到5年規則可能是不實際的。一位稱職的金融專業人士可以幫助您確定最佳的行動方案，例如，您支付消費稅是否在財務上更合理，以便您繼續享受稅收遞延增長（或者在Roth IRA的情況下享受免稅增長），或者，接受豁免併在五年內分配資產是否更有意義。

底線

錯過你的RMD的最後期限可能是令人沮喪的，以及昂貴的。為確保不會發生這種情況，請採取必要的步驟，確保在適用的截止日期前完成分發。這包括與您的託管人安排在預定日期進行系統或自動提款。在截止日期前至少兩個月提交提款申請，並檢查您的對賬單，確保從您的賬戶中分配了正確的金額。

提前提交您的請求可以讓您有足夠的時間進行任何必要的調整。與您的金融機構談談其他方法，它可以幫助您滿足您的風險管理要求。