现金流和收入有何不同？

收入是公司从销售产品和服务中赚取的钱。现金流量是现金流入和流出公司的净额。收入是衡量公司销售和营销效率的一个指标，而现金流更像是一个流动性指标。收入和现金流都用来帮助投资者和分析师评估公司的财务状况。

关键要点

• 收入是公司从销售产品和服务中赚取的钱。 
• 现金流量是指现金的净额 被调进或调出公司。 
• 收入是衡量一家公司经营效率的指标 销售和营销，而现金流更多的是流动性 指示器。
• 与收入不同，现金流可能是负数。

了解收入

收入是销售与公司主要业务有关的商品或服务所产生的收入总额。收入通常被称为顶行，因为它位于损益表的顶部。收入是指公司扣除费用前的总收入。

尽管收入通常可以互换地用于销售，但这两个术语却截然不同。收入是包罗万象的，这意味着它包括所有类型的收入，例如从银行投资或债券利息收入中赚取的钱。相反，销售只是销售商品或服务产生的金额。

然而，根据所使用的会计方法和所处行业的不同，公司可以以不同的方式报告收入。例如，零售业的公司通常报告净销售额而不是收入，因为净销售额代表退货后的销售收入。

收入可以根据收入的类型在公司的损益表中进行细分并列为单独的行项目。例如，许多公司单独列出营业收入，即从公司核心业务运营中获得的收入。相反，营业外收入是从第二来源获得的资金，可以是投资收入或**资产的收益。

应计收入

应计收入是指公司为交付尚未由客户支付的商品或服务而赚取的收入。在权责发生制会计中，收入是在销售交易发生时报告的，不一定代表库存现金。收入最终会影响现金流数据，但不会自动对其产生直接影响。

非劳动收入

非劳动收入可以被认为是应计收入的对立面，因为非劳动收入是指客户为尚未交付的商品或服务预付的款项。如果一家公司已经收到预付货款，它会将收入确认为非劳动收入，但在货物或服务交付期间之前不会在损益表上确认收入。

收入来源

对于一些组织来说，收入可以来自于产品或服务的典型销售以外的其他来源。收入的类型及其来源取决于所涉公司或组织。

房地产投资者可能从租金收入中获得收入。联邦和地方**的收入很可能是来自财产税或所得税的税收收入。**也可能从**资产中获得收入，或从债券中获得利息收入。

慈善机构和非营利组织通常从捐赠和赠款中获得收入。大学可以从收取学费中获得收入，也可以从捐赠基金的投资收益中获得收入。

了解现金流

现金流量是现金和现金等价物转入和转出公司的净额。正现金流表明公司的流动资产正在增加，使其能够清偿债务，对其业务进行再投资，向股东返还资金，支付费用，并对未来的财务挑战提供缓冲。

现金流与收入的不同之处在于它不是应计的。取而代之的是，现金流跟踪实际库存现金以及流入和流出公司的现金。现金流的关键重要性在于公司保持正常运作的能力。公司必须始终有足够的现金来履行其短期财务义务。

现金流量表

现金流量在现金流量表（CFS）中报告，该表显示了现金的来源以及现金的使用情况。现金流量表的顶行以当期净利润或利润开始，从损益表结转。如果你还记得的话，收入在损益表的顶端；在扣除所有费用和成本后，净收入就是结果，并位于损益表的底部。地点是为什么收入经常被称为顶行号，而净收入或利润被称为底行号。

净收入是公司现金流分析的起点。企业从事的所有现金活动均从公司净收入中增减。这些活动在现金流量表上分为三个部分。

经营活动产生的现金流量

流动资产和流动负债产生的现金变动（包含短期项目）列在经营活动现金流量中。应收账款，即客户所欠的已收回的款项，在本节记为现金。此外，应付账款是对供应商的财务义务，在支付时记录为经营活动。

投资活动产生的现金流量

长期资产产生或支付的任何现金都记录在投资活动部分。例如，厂房、物业和设备（如新的**大楼）的采购记录在此处。

此外，这些活动还包括购买车辆、办公家具和土地。投资活动的信贷通常是由于**资产，如**一栋建筑物或公司的一个部门。简言之，任何影响现金的长期投资购买或**均记为投资活动。

筹资活动产生的现金流量

公司通常通过两种方式之一为其业务融资：债务融资或股权融资。发行股票、债券或向银行借款所收到的现金，记作筹资活动产生的现金流量。本节中的现金流出包括支付股息、回购股票、偿还贷款或债券。

收入也应该被理解为资金单向流入公司，而现金流则代表现金的流入和流出。因此，与收入不同，现金流有可能是负数。

收入和现金流差异示例

以下是苹果公司2019年6月29日第10季度的损益表和现金流量表。

• 该期间的净销售额（收入）为1960亿美元。苹果将收入列为净销售额，因为该公司通常有退货，而退货是从收入数字中减去的。
• 本期净收入为415亿美元，位于损益表底部。
• 列出的所有项目要么加到收入中，要么从收入中减去（顶行），以获得净收入（底行）。

苹果公司的现金流量表如下所示。

• 净收入为415亿美元，从损益表中结转，并添加到现金和现金等价物中，以创建现金流量表的起点。
• 报表的三个部分以蓝色突出显示，包括运营、投资和融资活动。
• 在现金流量表的底部，所有的资金流入和流出都进行了净额结算，以期达到520亿美元的现金头寸。

我们可以看到现金流量表显示了公司现金状况的借方和贷方。然而，收入是从销售和其他各种创收活动中赚取的钱。

值得注意的是，一家公司可能有大量的现金流，但收入增长乏力。例如，如果一家公司承担了新的债务，它将是现金正，但不会对收入产生影响。相反，一家公司可能会产生大量收入，但却在消耗现金，因为运营成本太高。尽管公司创造了数十亿美元的收入，但偿还大量债务的公司也往往现金流不佳。

收入和现金流应该一起分析，以全面审查公司的财务状况。