什么是有能力（达到更好的预期寿命）的帐户(an able (achieving a better life expectancy) account)？

ABLE账户是一种税收优惠的储蓄账户，可供26岁之前被诊断为严重残疾的个人使用。受益人、朋友或家庭成员可以向账户捐款，但每年的捐款总额不能超过一定的限额，该限额与赠与税豁免挂钩。在2020年和2021年，这一限额为15000美元。

虽然有些州可能允许从国家所得税中扣除，但捐款本身并不打算免税。然而，账户内的资金免税。

关键要点

• ABLE账户是为26岁之前被诊断为严重残疾的人提供的税收优惠储蓄账户。
• ABLE账户类似于529个教育账户，由各州管理，而不是由美国联邦**管理。
• 通过在一个有能力的账户中存钱，个人能够保持参加SSI和Medicaid等**项目的资格。

有能力的账户如何运作

ABLE账户是由2014年《实现更好的生活体验（ABLE）法案》创建的，作为帮助残疾人维持公共福利的一种方式，如补充保障收入（SSI）和医疗补助，这要求受益人拥有低于一定水平的储蓄和其他资产才能保持资格。一个有能力的账户中的资金在很大程度上并不计入个人的这些项目资格。

可结算账户的功能类似于529计划账户。只要分配用于合格的残疾费用（包括教育费用），可支配账户中的资金将被投资并免税增长；住房；运输；就业培训和支持；辅助技术及相关服务；个人支持服务；卫生、财务管理和行政服务；法律费用；有能力的账户监督和监测费用；葬礼和葬礼；基本生活费。

与529一样，有能力的计划是由各州制定的。夏威夷州、爱达荷州、缅因州、北达科他州、南达科他州、犹他州和怀俄明州有七个州没有现行的ABLE项目，但如果一个州接受外来居民加入其项目，你可以在那里开设ABLE账户，无论你住在哪里。

当有能力账户的受益人死亡时，此人居住的州可以对账户中剩余的部分或全部资金提出索赔，以补偿医疗补助费用。

税制改革如何影响可支配账户

《减税和就业法案》对ABLE账户进行了几项关键性修改，并于2018年生效。

如果受益人获得收入，他们可以将该收入存入超过15000美元限额的可支付账户。额外供款仅限于以下两者中的较小者：受益人在纳税年度的补偿，或一人家庭的贫困线金额。2021年，这一数额在美国大陆和华盛顿特区为12880美元，在阿拉斯加为16090美元，在夏威夷为14820美元。

但是，如果账户受益人的雇主代表其向工作场所退休计划供款，则账户受益人没有资格获得这笔额外供款。

同样由于税法的改变，有能力的账户受益人现在有资格获得储蓄信贷，旨在帮助中低收入工人。可在8880表格（合格退休储蓄供款贷项）中申请从可支付账户的收入中获得最多2000美元的额外供款。这种抵免可以减少一个人所欠的税款或增加他们的退税。

2017年的税制改革还使得部分资金从529个大学储蓄账户转为有能力的账户成为可能。ABLE账户的受益人还必须是学费账户的指定受益人或符合条件的家庭成员。

可偿还账户与信托

在ABLE法案之前，许多家庭不得不使用特殊需要信托基金，将资产留给残疾家庭成员，而不会导致他们失去享受**服务的资格。然而，建立信托往往需要法律援助，这可能会很昂贵。

信托确实有一个主要优势：对可以对信托作出的贡献没有上限。相比之下，一个能够使用的账户，每个计划都有一个州的限制。许多国家将这一限制定在30万美元以上，只有前10万美元不影响补充担保收入的资格。

对于许多家庭来说，一个有能力的账户是一个额外的工具，他们可以用来帮助保障残疾儿童的经济未来，而不是替代特殊需要信托。