什么是管道(a conduit ira)？

渠道IRA是一个账户，用于将资金从一个合格的退休计划转移到另一个合格的计划。通常情况下，使用这种类型的个人退休账户（IRA）的目的是存储资产，直到它们可以转入新雇主的合格计划。管道IRA也称为“滚动IRA”

关键要点

• 渠道个人退休账户是一个临时账户，用于持有资金，直到资金可以从一个合格退休计划转移到另一个合格退休计划。
• 一个项目没有时间限制。资产可以在一个管道中驻留和增长几十年，而且仍然可以滚动 转到一个新帐户。
• 渠道IRA的主要好处是，它在法律上允许个人绕过IRS规则，在60天内将一个账户转入另一个账户，或招致罚款。
• 如果一个人对他们的渠道做出了贡献，那么他就失去了渠道的地位。
• 自2001年通过经济增长和税收减免调节法案，改善了账户持有人的便携性选择以来，对渠道ira的需求已经减少。

了解管道ira

通过签署个人退休账户计划协议，建立个人退休账户渠道。没有关于创建管道IRA的具体规定。相反，仅仅满足某些规则，例如不混合来自另一个来源的资产，并确保资金来源于合格展期或来自合格计划或403（b）的直接展期，是唯一的要求。

对从合格计划转移到个人退休账户的供款总额和可能进行的交易数量没有限制。个人无需将其合格退休计划中的100%资产贡献给IRA。

此外，没有时间限制。资产可以在一个管道中居住和增长几十年，但仍然会被纳入新雇主的401（k）计划。资产必须保留在管道中的最短时间也没有规定。

美国国税局（IRS）确实对展期有一些限制，比如同一个人退休账户每年只允许展期一次。这不适用于从传统IRA到Roth IRA的展期（转换）、受托人到受托人的转移到另一个IRA、IRA到计划展期、计划到IRA展期和计划到计划展期。

管道ira的好处

渠道个人退休账户最大的好处是它为那些已经离职并且必须找到地方存放401（k）资产（或来自另一个合格退休计划的资产）的个人提供了灵活性。具体来说，管道IRA提供了一种绕过IRS 60天展期要求的方法。

在许多情况下，找到一份新工作并完成将资产从一个退休计划转移到另一个退休计划的过程需要60多天。如果不使用管道或展期个人退休账户，个人可能会因提前分配而受到税务处罚。

然而，在过去的二十年里，对管道ira的需求已经减少。这主要是由于2001年《经济增长和税收减免和解法》（EGTRRA）。该法案扩大了计划持有人转移资产的能力，特别是允许他们将个人退休账户的资产转移到符合条件的退休账户，即使他们没有使用个人退休账户。

管道ira的缺点

对于管道ira提供的所有灵活性，有一些折衷。例如，一旦资产转移到渠道IRA，就不能再进行额外供款，否则，它就不再是渠道。

如果用户没有其他退休储蓄工具可供使用，他们将无法为税收优惠储蓄计划供款，并可能落后于他们的退休储蓄目标。

同样，资金可能不会从其他来源转入渠道IRA，否则将失去税收优势（不再能够免税积累资本利得，并有资格享受远期平均税收待遇）。

实际上，在你准备将退休账户转移到另一个地方（比如雇主退休账户）之前，将退休账户固定在一个地方是最有意义的。这就消除了使用管道IRA的必要性和额外工作。