编制试算表的主要目的是协助编制年终资产负债表。因此,试算表是在会计周期接近尾声时编制的。这篇文章解释道,
1.什么是会计周期
2.如何编制试算表-试算表中反映的错误-试算表中未反映的错误
在账户中记录财务信息是一个漫长的过程,有几个步骤。当技术不如现在先进时,所有这些步骤都是手工进行的。目前,大多数公司采用先进的会计软件编制财务会计记录;因此,该过程耗时少且方便。编制财务报表的步骤如下。
编制试算表的主要目的是检测分类账余额的数学准确性。根据基本会计原则,所有借方(DR)分录应等于贷方(CR)分录。对于每个借方分录,都有一个对应的贷方分录。
资产+费用=负债+收入+资本
根据上述会计等式,
资产或费用的增加记作借方分录,而减少记作贷方分录。
同样地,
负债/收入/资本的增加记作贷方分录,而减少记作借方分录。
试算表的结构很简单,所有期末借方余额都记录在一列,所有期末贷方余额都记录在另一列。这些期末余额来自各个分类账账户,如销售、采购、存货、应收账款、债权人等。试算表在一份文件中提供了所有期末余额的概览;因此,比较平衡很容易。如果一个会计期间的所有交易都得到准确记录,试算表的借方余额之和应等于贷方余额之和。如果实现了这一点,则可以得出结论,过渡的记录在数学上是准确的。它也有助于在发生错误时披露一些可能的错误,并有助于确定哪些日记账分录应过账,以纠正已识别的错误。因此,有些错误可以通过编制试算表来确定,而有些错误则不能通过试算表反映出来。
下列错误是单侧错误,反映在试算表中。在这种情况下,试算表将无法平衡。
错误 | 例子 |
部分省略错误只有借方分录或贷方分录过帐到帐户中 | 在现金支付1500美元的存货时,不记录现金账户分录 |
帐户总数的错误或多或少被记录下来 | 采购分类账的总金额超过450美元 |
结转错误期末余额结转错误 | 销售分类账期末余额550美元结转为500美元 |
错误 | 例子 |
会计原则错误分录过帐到不正确的帐户类型 | 2200美元的销售额记入薪金费用账户,而不是销售账户 |
帐目中的遗漏错误这些分录从帐目中完全遗漏了 | 向债权人支付的3 500美元未记入账目 |
佣金输入错误过帐在正确的帐户类型,但错误的帐户 | 支付给AB有限公司1150美元的现金记录为支付给ABC有限公司的现金。 |
两个或多个帐户的正确分录相互抵消的错误 | 固定资产账户错误地合计和少报了500美元,租金账户也错误地合计和多报了500美元。 |
原始分录错误错误金额过帐到正确的帐户 | 应收款项现金收入300美元记为3000美元 |
完全冲销分录正确的金额过账到正确的账户,但借方和贷方已经冲销 | 现金销售额为750美元,记入销售账户借方,记入现金账户贷方 |
参考文献:
“What is depreciation? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. n、 p.,n.d.网站。2017年1月25日。
“Types of accounting errors Archives.” Finance and Accounting simplified. n、 p.,n.d.网站。2017年1月25日。
Image Courtesy:
“y2cary3n6mng-daet13-example-of-a-trial-balance” by Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) via Flickr
... 它记录会计年度内的交易。 这是在会计年度的最后一天准备的。 总结 - 总账(general ledger) vs. 试算表(trial balance) 过去会计过程非常耗时和昂贵,但现在使用自动化会计软件可以省时省力地完成。准确理解总账和试算表之间的...
...账后的某个时间点的清单”。因此,应始终在试算平衡后准备。调整后的试算表包括下列会计分录,但不包括在试算表中。 调整后试算表分录 已赚取但尚未入账的应计收入 这源于资产**,即销售已完成,但尚未向客户开具账单...
未调整与调整试算表 在有会计规则的数字世界里,试算表是一个非常重要的工具。日记账上的一个错误和整个分类账都会崩溃。试算表包含某一企业分类帐中的所有科目。账目清单可能包含资产和负债以及收入和支出。会计人...
在每个企业组织中,财务报表都是在财务期末编制的,以确定公司的业绩。这对于组织做出重要的战略决策和确定未来时期的趋势分析非常有用。本文分析了会计人员在会计年度终了时编制余额的方法。 资产负债表编制 ...
...近尾声时编制的。这篇文章解释道, 1.什么是会计周期 2.如何编制试算表-试算表中反映的错误-试算表中未反映的错误 什么是会计循环(an accounting cycle)? 在账户中记录财务信息是一个漫长的过程,有几个步骤。当技术不如现在...
在学习如何从试算表中编制资产负债表之前,了解试算表和资产负债表这两个术语的含义是很重要的。因此,本文解释道, 1.试算表是什么? 2.什么是资产负债表? 3.试算表如何编制资产负债表? 什么是试算表(a trial bala...
...务报表会计人员在每一个会计年度或季度末编制。它总是准备好的。试算表必要时准备它每天提供试算表速度慢相对较快备份很难备份数据您可以保存事务条目并轻松备份它们。手工会计与电算化会计对照表什么是手工记帐(manua...
... 应收账款试算表是一种会计工具,用于汇总公司应收账款的所有贷方和借方。应收账款是客户从公司购买商品和服务,但尚未完成付款的所有未偿债务。由于某些客户在任何给定时...
...来确认会计记录的当前状态在几个不同的方面都很有用。准备这样一个余额所达到的最重要的事情之一是快速而容易地确定借贷不相等的时间。通过定期运行这种类型的余额,可以快速确定发生不平衡的特定会计期间并快速纠正...
... 调整后的试算表包括一系列用于纠正错误和重新分配价值的交易。试算表是用于跟踪业务活动及其价值的所有总账账户的完整列表。试算表用于创建损益表、资产负债表和现金流量...