什么是总账对账的步骤？(the steps for general ledger reconciliation?)

总账对账是确保一个组织的财务活动得到适当记录的关键步骤，以便该组织的财务报表能够准确反映其财务状况。对账本身是指比较不同的记录，以确保数据准确一致，如果不准确，则使数据一致。与核对个人支票簿类似，总账对账涉及核实该期间组织的所有交易是否正确记录。当然，核对总分类账要复杂得多，而且经常是计算机化的；即便如此，大公司的总账对账有时也需要几天时间。。...

General ledger reconciliation is a similar process to balancing a checkbook.

General ledger reconciliation is a critical step in ensuring that an organization’s financial activities have been properly recorded.

总账对账流程的第一步是确保负责对账的人员不参与其账户的过账。建立一个制衡体系对于防止欺诈或贪污至关重要。同样，所有交易都应保留一份同期的永久记录。例如，所有收入应及时记录并每天存入银行。存入银行的金额与收入之间的差额可能只是文书错误，但也可能发现欺诈行为。。

明细分类账中的分录金额过账到总账中的“对账账户”。明细分类账中的分录，如应付账款或应收账款，应与其支持文件进行比较，每个明细分类账中的分录之和应与其在总账中的相应分录进行比较。在过账到总分类账时，可能会出现许多不同的错误，其中大多数都不涉及欺诈或贪污。例如，项目可能以适当的现金金额过账，但过账到了错误的账户，或者过账中的数字可能被转换。彻底的总账对账应能发现这些错误。当发现错误或差异时，不应予以纠正，而应单独记录并作为对账分录过账。。

最重要的总账对账之一是现金对账，它将分类账分录与银行存款记录进行比较。虽然在这一阶段发现的错误可能是简单的文书计算错误，但应予以认真对待；如果不被发现，它们可能会导致财务报表中公司财务状况的错报，而财务报表是完全从总分类账中提取的。

总分类账对账的另一个重要元素是试算表，它只是将所有借项的总和与所有贷项的总和进行比较。如果两个总数不相等，则说明账目不平衡，至少必须追踪错误并进行更正。

特别是在一个大型组织中，等待财务报表的编制来核对总账是不明智的。相反，总账账户的对账应在进行过账时持续进行，构成明细分类账的组成部分应尽可能频繁地进行审查和对账。还应尽可能频繁地进行试算平衡，但在任何情况下不得少于每月一次。