如何准备审计(prepare for an audit)
第1部分第1部分（共3部分）：组织文件和员工
- 1与将参与审计的员工举行会议。年底后不久，召集财务人员和其他可能参与审计的人员。在本次会议上，检查审计所需的文件，并提出制作这些文件的时间表。如果你有一个更大的组织，你可能想把文件分开，让不同的工作人员负责每个类别，这样可以更有效地准备文件。确定哪些员工在开始进行实地调查时需要准备好并随时可以与审计员交谈。作为审计过程的一部分，您的审计师可能会有一份他们想要面试的特定员工的名单。
- 2指定一名员工担任审计点负责人。最有效的方式是让一个单点的人直接与审计师合作，这样审计师就知道向谁提问。然后，该点人员可以根据需要进行授权，以回答审计员的问题或提供他们需要的文件。该负责人还将负责审计员实地考察的后勤工作。他们将与审计员交谈，了解审计员需要什么样的资源，以便提前安排这些资源。例如，审计员可能需要一个私人房间，以便在无线网络可用的情况下工作。
- 3在单个位置收集所有请求的文档。您的审计员将向您提供进行审计所需的文件清单。开始在审计员工作的房间收集这些文件的数字和纸质副本。除了财务文件外，您还需要公司和组织文件、董事会或委员会会议记录、保险单以及您的组织承诺履行的所有合同或协议。文件的数字副本通常更容易让审计师使用，因为他们可以搜索文件中所需的信息。为审计文件创建一个数字文件夹，并按审计员使用的类别组织其中的所有内容。提示：按照审计员名单上的顺序订购所需文件，以便审计员能够轻松找到他们需要的文件。
- 4现场工作开始前，与审计员协调工作人员和记录。在审计前一天，通过电话或亲自与审计员会面，并浏览现场工作计划。让他们知道他们需要的所有记录在哪里，以及哪些员工负责您的哪些业务。为所有可能参与审计的员工提供审计师联系信息。审计师可能有其他未包含在初始列表中的记录或其他信息。检查一下你到目前为止准备的内容，询问审计员是否需要其他什么来开始审计。
第2部分第2部分（共3部分）：进行自我审查
- 1回顾先前审计中提出的问题。如果您以前有审计报告，请查看这些报告，并评估您过去遇到问题的领域。弄清楚这些问题是否已经解决，或者你是否还有工作要做。写下对上一年审计的回应摘要，以及你为解决审计员提到的问题所做的工作。如果问题仍在继续，从一开始就让审计员知道，这样他们就知道你一直在制定解决方案。
- 2编制年终对账和财务报表。核对所有银行账户，确保对账报告和财务报表保持平衡。如果您注意到任何错误或差异，您将有时间在审计之前纠正它们。确保您的银行对账单包含一份完整的未付支票清单，包括支票编号、日期和金额，以及已存入但尚未结清的任何存款的详细信息。这些是审计人员通常审查的事项。提示：全年保持账户对账可以减少准备审计所需的时间。
- 3检查年终结账报告，确保其平衡。查看您的所有会计计划和年终报告。期末分录应与试算表一致。如果没有，在审计开始找出问题所在之前，您还有一些额外的工作要做。列出所有应计费用，并记录任何应计但未使用的假期产生的负债，包括转入下一个日历年的带薪假期。
- 4必要时更新财务报表上的注释。附注讨论了财务报表中包含的项目。在编制本年度的新报表后，检查附注，确保其仍然符合报表中的信息。如果自年底以来发生了任何可能对财务报表中的信息产生影响的后续事件，请确保将其包括在附注中。包括任何可能影响财务报表信息的或有事项（如果发生）。例如，如果您的组织卷入了一场诉讼，这将作为意外事件包含在您的笔记中。
第3部分第3部分（共3部分）：与审计师沟通
- 1签署一份书面协议，规定审计的条款和条件。该协议有时被称为“业务约定书”，规定了审计范围，并让您知道其成本。协议还应包括一项条款，说明费用的任何增加或时间的延长将事先与您讨论。这封信通常还列出了您的员工将负责什么，以及您应该在实地调查的第一天之前为审计员准备哪些文件。如果协议中有任何内容您不理解或不同意，请在签署之前与审计师讨论。年度审计可能是一项重大开支。总成本通常基于组织的规模。小贴士：试着每年安排同一名审计员，以便他们熟悉您的组织。这有助于降低成本。
- 2在审计前几周询问所需文件的清单。通常，当你签署业务约定书时，你的审计师会给你一份所需文件的清单。如果没有，请确保您有足够的时间收集所有文档和报告。所需的文档通常每年都是相同的，因此如果您有上一年的列表，您可以通过收集该列表上的文档尽早开始。请记住，将审计员给你的新列表与添加的任何文件或报告进行比较。提示：找出审计员希望你的文件采用什么格式。如果您可以提前转换文档并以正确的格式呈现它们，您将节省时间。
- 3在审计开始之前，寻求对异常交易的澄清。如果您有任何与组织规范不同的交易，请在审计开始之前询问审计师。审计师通常乐于回答有关这些问题的问题，您可以确保您拥有审计师所需的信息，以便他们能够高效地完成审计。询问审计师有关审计管辖法律的任何变更或自上一年以来所做的其他变更，以便您可以相应地调整您的文件和记录。如果你提前向审计师提出不寻常的交易或潜在问题，他们就会知道会发生什么，你就不必在实地调查期间花时间来解释。
- 4避免在审计期间和审计后立即安排休假。当审计员开始实地工作时，审计员可能需要与之交谈的所有工作人员都需要有空。如果有人因其无法控制的原因需要休假，请确保向另一名工作人员简要介绍了他们负责的信息，并可以与替代他们的审计员合作。此外，确保董事会成员或财务主管在实地调查期间和之后都在场或可以回答审计师的问题。
- 5邀请审计师出席董事会或委员会会议。如果您在签署业务约定书和审计师安排实地工作之间安排了董事会或委员会会议，请允许审计师列席。这将使他们在实地调查之前对您的组织和将与他们合作的人员有更多的了解。这也有助于审计师了解您是如何准备审计的，并向他们介绍审计过程中可能出现的潜在问题，以便他们也可以对这些问题进行规划。如果你聘请了一位从未共事过的新审计师，让审计师参加董事会或委员会会议尤为重要。
- 您的审计员对他们花费在审计上的时间收费。你可以通过尽可能多地做准备工作来降低审计成本，以确保他们在开始实地调查后不必花费太多时间。
- 发表于 2022-07-06 16:24
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- 分类：金融和商业
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