雇主提供的两种主要的固定缴款退休储蓄计划是401（k）计划和401（a）计划。他们的名字取自美国国内税收法第401条，该条对他们进行了定义。

401（a）计划和401（k）计划的主要区别首先在于提供这些计划的雇主的类型，然后是关于供款和投资选择的几个关键条款。

关键要点

• 401（a）计划通常由**和非营利雇主提供，而401（k）计划在私营部门更为常见。
• 虽然参与401（k）计划不是强制性的，但对于401（a）计划来说，通常是强制性的。
• 雇员对401（a）计划的贡献由雇主决定，而401（k）参与者则决定他们希望为自己的计划贡献多少（如果有的话）。

401（a）计划如何运作

401（A）计划通常由**机构、教育机构和非营利组织提供，而不是由公司提供。这些计划通常是定制的，可以提供给关键员工，作为留在组织中的额外激励。员工缴款金额通常由雇主确定，雇主也需要为计划作出贡献。捐款可以是税前的，也可以是税后的。

教育机构通常会提供一个相关的计划，称为

由于赞助雇主在401（a）计划中制定了供款和归属时间表，因此可以通过鼓励员工留下来的方式制定这些计划。员工参与通常是强制性的。如果员工离职，他们通常可以通过将其既得资金转入另一个合格的退休储蓄计划或购买年金来提取。

该计划的投资选择由雇主决定，而且往往是有限的。尤其是**资助的401（a）计划，可能只包括最安全、最保守的投资选择。

401（k）计划如何运作

401（k）计划通常由私营部门的雇主提供。传统的401（k）计划允许雇员从他们的薪水中拿出税前的美元存入账户，并为他们的缴款扣除税款。另一方面，Roth 401（k）s的资金来源是税后资金，不提供前期税收优惠。雇员决定他们希望贡献多少，达到国税局规定的限额，许多雇主至少匹配雇员贡献的一部分，尽管这在法律上不是必需的。

支持401（k）计划的雇主选择参与者可以获得的投资选项，尽管作为其信托责任的一个功能，他们需要小心地提供比401（a）计划的赞助者通常提供的更广泛的选项。计划通常提供15到30种投资选择， 尽管研究表明太多的选择会让参与者困惑。

然而，随着2019年安全法案的通过，员工可能会在401（k）计划中发现更多年金计划作为投资选择。这是因为安全法案现在保护雇主不被起诉，如果年金保险公司未能支付年金计划的参与者。

401（k）计划中的资产按递延税项计提，在传统的401（k）计划中，提取时作为正常收入征税。从Roth 401（k）中提取通常是免税的。