第1部分第1部分（共4部分）：确定经营净现金流量

1. 1从损益表上列出的净收入开始。作为公司财务报告的一部分，您编制的损益表包括一条净收入线。在现金流量表的运营部分首先列出金额。净收入也称为“息税前利润”，简称息税前利润。

2. 2将不影响现金流的费用计入收入。折旧、摊销和折耗等费用会降低公司的利润，即使它们不会影响现金流。由于您正在编制现金流量表，这些费用将重新计入净收入。如果其中一项费用为负数，请在对账单的括号内注明。当你把费用加回到净收入中时，要么减去括号中的金额，要么加负数，得出正确的收入总额。

3. 3.将总额列为净营运现金流。将净收入和非现金支出相加，得出公司的净经营现金流。该金额列在贵公司现金流量表经营部分的最后一行，是贵公司经营活动提供或使用的现金总额。例如，如果你的公司净收入为15万美元，非现金支出总额为5万美元，那么你的净经营现金流为20万美元。

第2部分第2部分（共4部分）：列报投资活动产生的净现金流

1. 1购买资本资产或投资工具所花的全部资金。如果贵公司购买了任何固定资产，包括房地产、设备或技术，总金额列在这一行。由于这笔钱是从现金流中提取的，所以它是一个负数，用括号括起来。这一类别通常包括：购买设备、财产或技术（通常缩写为“PP&E”，代表“财产、厂房和设备”）、购买股票和债券

2. 2列出任何资本资产或投资的销售收益。这一行代表正现金流，即投资活动产生的资金。此处通常包括以下类型的活动：固定资产的销售，包括设备或房地产的销售股票和债券的销售从与固定资产损坏相关的保险结算中收取贷款

3. 3计算用于投资活动的净现金。将正投资现金流项目和负投资现金流项目相加，得出净投资现金流。这个数字可以表示为正数或负数。例如，如果你的公司总共购买了25000美元的设备，以50000美元的价格出售股票，并获得了10000美元的贷款，那么它的净投资现金流将达到35000美元（25000美元+50000美元+10000美元=35000美元）。另一方面，如果你的公司购买了总计25000美元的设备，但没有任何与投资活动相关的正现金流，那么你的公司将拥有-25000美元或25000美元的净投资现金流。

第3部分第3部分，共4部分：包括融资活动产生的净现金流

1. 1列出向公司提供资金的交易。对于较大的公司来说，这些以正现金流表示的交易可能是进入公司的大量资金来源。融资活动产生的正现金流包括：公司股票的销售、债务工具的发行，如债券或长期使用的捐款（非营利组织）

2. 2提供返还给所有者或贷款人的金额。这些交易涉及公司支付给所有者或贷款人的款项，金额在声明中的括号内。不发放股息、几乎没有债务的小企业可能没有任何负融资现金流。以下项目可能包括在总数中：回购公司股票偿还债务向股东支付股息

3. 3将所有条目相加，以获得您的净融资现金流。正如你在运营和投资部分所做的那样，将本部分中的行组合起来。由此产生的净融资现金流可能是正的，也可能是负的。一般来说，你希望避免出现负的净融资现金流，尤其是当它没有被正的经营和投资现金流显著抵消时。如果这个数额是负数，你可能需要更详细地调查你公司的融资情况——尤其是如果你的公司正试图管理大量债务的话。如果你有一个相对较小的企业，不发放股息或债务，你可能根本不需要现金流量表中的融资部分。

第4部分第4部分，共4部分：调节期初和期末现金余额

1. 1综合经营、融资和投资活动产生的净现金流。把现金流量表中每个部分的最后三行加起来。如果你在任何类别中有负现金流，减去该金额（你也可以加一个负数，得到相同的结果。例如，如果你的企业有135000美元的净经营现金流、-20000美元的净融资现金流和-12000美元的净投资现金流，那么你在这段时间内有103000美元的正净现金流（135000+-20000+-12000=103000）。

2. 2从上一年的资产负债表中复制期初现金余额。查阅为上一会计期间编制的财务报表。现金余额代表您在本报表涵盖期间的起始现金。如果你没有上一个会计期间的报告，可以使用你开始时手头的现金量，也可以跳过这一步。您的期末现金余额将是您在该期间现金流量表上计算的净现金流量总额。

3. 3将总净现金流量加到期初现金余额中。你在现金流量表上找到的总净现金流量加上你开始时的现金余额就是你公司的期末现金余额。在现金流量表的最后一行列出这笔金额。例如，如果您的公司的期初现金余额为250000美元，总净现金流为103000美元，那么您的期末现金余额将为353000美元（250000+103000=353000）。

• 如果您的交易不影响现金，但确实影响长期资产、债务或权益，请在现金流量表底部或财务报告的一般注释中列出。
• 任何会计程序，比如Quickbooks，都会有模板，可以用来格式化现金流量表。许多程序还使您能够自动生成此财务报告和其他财务报告。